تعرّف معنا في مدونتنا هذه على أهم الأحكام المتعلقة بإنهاء تشكيل المجموعة الضريبية في قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، والآليات التي يمكن لك من خلالها إدارة التزاماتك الضريبية والمحاسبية بعد إتمام مراحل الإنهاء.
هل تحتاج إلى التشاور مع وكيل ضريبي بشأن المجموعات الضريبية؟ اضغط هنا الآن
يوجب قانون ضريبة الشركات على الأعمال في معرض تقديمها طلب تشكيل المجموعة الضريبية إلى الهيئة الاتحادية للضرائب، استيفاء الشروط الآتية :
يُضاف إلى ذلك بعض متطلبات الملكية التي تقتضي من الشركة الأم بشكل مباشر أو غير مباشر:
حددت المادة (40) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 بشأن الضريبة على الشركات والأعمال الحالات التي يمكن بموجبها إنهاء تشكيل المجموعة الضريبية على النحو الآتي :
ملحوظة : يوجب القانون على المجموعة الضريبية التي لم تعد مستوفية للشروط الواردة في القانون بشأن تشكيل المجموعة الضريبية إخطار الهيئة بذلك خلال (20) يوم عمل من التاريخ الذي لم تعد فيه تلك الشروط مستوفاة.
باعتبار أن المجموعة الضريبية تعامل على أنها خاضع للضريبة واحد، فإن إجراءات إنهاء تشكيلها تستوجب حكماً إلغاء تسجيلها ضريبياً كخاضع للضريبة واحد، وبالتالي فإن ذلك يستوجب منها بالإضافة لتقديم طلب إلغاء التسجيل كمجموعة ضريبية، إرفاقه بالمستندات الآتية فيما لو كان الإنهاء مبنياً على أنها لم تعد تستوف متطلبات تشكيل المجموعة الضريبية :
يتحدد تاريخ سريان إنهاء تشكيل المجموعة الضريبية وفق الاعتبارات الآتية:
نبيّن لكم فيما يلي الآلية التي أوجب القانون من خلالها على الشركات في المجموعة الضريبية تخصيص خسائرها الضريبية غير المستخدمة :
كون إعداد القوائم المالية وفق الأُسس المحاسبية المعتمدة في دولة الإمارات العربية المتحدة، هو أحد الالتزامات التي يتعين على الأعمال الامتثال لها، فإن إنهاء تشكيل المجموعة الضريبية يطرح سؤالاً واضحاً حول الآلية التي يجب على الشركة الأم والشركات التابعة اعتمادها في معرض إعدادها لقوائمها المالية بعد إنهاء تشكيل المجموعة الضريبية.
لأجل ذلك ،فإن المادة (13) من القرار الوزاري رقم 125 لسنة 2022 قد نصت على ما يلي :
إذا غادرت شركة تابعة مجموعة ضريبية أو انتهت مجموعة ضريبية، فإنه يتعين على كل شركة تابعة مُغادِرة للمجموعة الضريبية وأيضاً على الشركة الأم السابقة للمجموعة الضريبية ( بحسب الحال) ،إعداد القوائم المالية المستقلة وفق ذات الأساس المحاسبي المُطبق من قبل المجموعة الضريبية، ويجب أن تتبنى قيم الأصول والالتزامات المعنية كما هي مسجلة من قبل المجموعة الضريبية كقيم افتتاحية لتلك الأصول والالتزامات في القوائم المالية المستقلة.
هل لديك أي استفسار عن كيفية إنهاء تشكيل المجموعة الضريبية في قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
لطالما ارتبطت عمليات إنهاء تشكيل المجموعات الضريبية بمجموعة واسعة من المتطلبات المالية والمحاسبية على حد سواء، يُضاف إلى ذلك كيفية إدارة الالتزامات الضريبية بعد إتمام عملية الإنهاء .
لأجل ذلك، فإن الاستعانة بالخبرة المحاسبية الضريبية في هذا المجال من شأنها أن تساعد الأعمال في فهم كافة تفاصيل مراحل الإنهاء ومتابعة كافة الشؤون المتعلقة بها سواء المالية أو المحاسبية أو الضريبية.
مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com