تم تطبيق نظام ضريبة الشركات على المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة مع بعض الامتيازات والاستثناءات ومنها الاستفادة من ضريبة بنسبة 0% على الأنشطة المؤهلة والتي سنوضحها لكم في هذا المقال.
ويتعين على الشركات والأعمال القائمة في المناطق الحرة التحقق من المتطلبات والشروط المحددة للاستفادة من الامتيازات الضريبية المتاحة لهم من إما خلال التواصل مع سلطات المنطقة الحرة أو من خلال الحصول على استشارة مجانية من مكتب فرحات وشركاه.
الاستشارة المجانية التي نقدمها لكم تمكنكم من التأكد من تحقيق نشاطكم للمعايير والشروط التي نص عليها القانون للاستفادة من التوفير الضريبي الذي منحته حكومة الامارات العربية المتحدة للأعمال والشركات في المناطق الحرة.
لطلب استشارتك المجانية؟ اضغط هنا الآن
أصدر مجلس الوزراء القرارات التي تحدد السمات الرئيسية لتطبيق نظام ضريبة الشركات على الأشخاص الاعتباريين العاملين في المناطق الحرة في الدولة. ويشمل ذلك قرار مجلس الوزراء رقم (55) لسنة 2023 الذي يحدد الدخل المؤهل، والقرار الوزاري رقم 139 لسنة 2023 الذي يحدد الأنشطة المؤهلة والأنشطة المستبعدة.
ونصت القرارات المذكورة على أن الأنشطة التي تستوفي الشروط التالية تعتبر أنشطة مؤهلة:
يحق للوزير تحديد شروط إضافية يجب على الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة استيفائها.
وإذا لم يستوفِ الشخص المؤهل الشروط المحددة أو اختار الخضوع للنظام العادي لضريبة الشركات، فسيخضع للنسب الأساسية لضريبة الشركات بدءاً من بداية الفترة الضريبية التي لم يستوفِ فيها تلك الشروط.
بهذه الطريقة، يتم ضبط المعايير والشروط لضمان استفادة الأشخاص المؤهلين المقيمين في المنطقة الحرة من امتيازات ضريبة الشركات بنسبة 0%، وتشجيع النشاط الاقتصادي في تلك المناطق.
تصفح أيضاً: فوائد التعاقد مع وكيل ضريبي في الإمارات العربية المتحدة
الانشطة المؤهلة التي يمارسها شخص مؤهل في المنطقة الحرة:
تتوقف مؤهلية الأنشطة المذكورة أعلاه للاستفادة من امتيازات ضريبة الشركات على الالتزام بمتطلبات وشروط محددة من قبل القوانين والتشريعات السارية في المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة. وللتأكد من تحقيقكم لهذه المعايير اطلب استشارتك المجانية الآن
تصفح أيضاً: حالات الاستثناء من التسجيل في ضريبة الشركات
إن الدخل الناتج عن بعض “الأنشطة المستبعدة” المحددة لن يتم معاملته على أنه “دخل مؤهل” بغض النظر عما إذا كانت تلك الأنشطة تمارسها أفراد في مناطق حرة أو كجزء من نشاط مؤهل.
ومع مراعاة بعض الاستثناءات التي يتم اعتبارها غير مؤهلة للدخل ما يلي:
إذا حقق الشخص القائم في المنطقة الحرة أرباحاً من "الأنشطة المستبعدة" أو أي دخل آخر غير مؤهل، فإن ذلك لن يستبعده من نظام ضريبة الشركات في المناطق الحرة وفقاً لمتطلبات الحد الأدنى.
ولكي يتوافق مع متطلبات الحد الأدنى، يجب ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة نسبة 5% من إجمالي إيراداته أو 5,000,000 درهم إماراتي، أيهما أقل.
يتم استثناء الإيرادات التي تعود إلى منشأة دائمة محلية أو أجنبية للشخص القائم في المنطقة الحرة، بالإضافة إلى الإيرادات التي تعود إلى الأموال غير المنقولة المتواجدة في المنطقة الحرة وغير مستفيدة من نظام ضريبة الشركات في المناطق الحرة، من الحد الأدنى. وبالتالي، يُخضع الدخل ذو الصلة للضريبة وفقاً لنظام ضريبة الشركات في الدولة بنسبة 9%.
إذا لم يتوافق الشخص القائم في المنطقة الحرة مع متطلبات الحد الأدنى أو لم يستمر في استيفاء أي من الشروط المؤهلة الأخرى، فلن يكون له الحق في الاستفادة من نظام ضريبة الشركات في المناطق الحرة لمدة لا تقل عن خمس سنوات. وخلال هذه المدة، سيُعامَل الشخص القائم في المنطقة الحرة كشخص عادي يخضع لضريبة الشركات بنسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
إن التخطيط الضريبي الفعال للشركات يعتبر أمراً في غالية الأهمية. ويساعدك على تقليل الالتزامات الضريبية لشركتك، والاستفادة من الإعفاءات والتسهيلات الضريبية.
يعتبر مكتب فرحات وشركاه من أبرز مكاتب الاستشارات الضريبية في الامارات العربية المتحدة ويمكن للمستشارين الضريبين الخبراء في قانون ضريبة الشركات بمكت فرحات وشركاه مساعدتك في عملية التخطيط الضريبي وتطوير خطتك الضريبية الفعالة. وكذلك ابقاؤك على اطلاع دائم بأحدث التشريعات الضريبية في الدولة. ندعوك لطلب استشارة مجانية من خلال الضغط هنا.
إدارة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب ( مراسلة فقط) : 971526922588
Abrar Ahmad holds a Master’s as well as an MPhil in Finance and has an extensive experience of 10+ years in managing all aspects of Taxation, VAT Consulting and Accounting. He also carries with him a working knowledge of corporate tax and has helped drive value and growth to the businesses of numerous clients.