إذا كنت أحد الكيانات الخاضعة لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، فمن المؤكد أن لديك العديد من الاستفسارات والتساؤلات حول الآليات التي يمكن لك بموجبها تشكيل المجموعة الضريبية، كونها أحد أهم الاستراتيجيات الضريبية الفعالة التي يمكن لك من خلالها تحقيق التوسع لأعمالك وتقليل عبء الامتثال الضريبي في آن واحد.
تساعدك مدونتنا هذه على فهم كافة التفاصيل المتعلقة بمتطلبات تشكيل المجموعة الضريبية وآليات الانضمام إليها والخروج منها، بالإضافة إلى ما تحققه لك من فوائد تسهم في تقليل عبء الامتثال الضريبي عليك.
يُعد نظام المجموعة الضريبية أحد أهم المفاهيم التي أقرّها قانون ضريبة الشركات للأعمال والشركات الخاضعة للضريبة، حيث يتيح هذا النظام للأعمال الخاضعة للملكية المشتركة إمكانية تشكيل مجموعة ضريبية ومعاملتها على أنها شخص واحد خاضع للضريبة، الأمر الذي يقلل من عبء الامتثال على الشركات الفردية من خلال توحيد حساباتها واستبعاد المعاملات داخل المجموعة، بالإضافة إلى زيادة المرونة في استخدام الخسائر الضريبية.
ولا يقتصر نظام المجموعة الضريبية على الشركات ذات الملكية المشتركة فحسب، بل يمكن أيضاً للأعمال ولأنشطة الأعمال التي تُمارس من جهات حكومية أن تتقدم إلى الهيئة الاتحادية للضرائب بطلب لتتم معاملتها بذات المعاملة.
لأغراض تشكيل المجموعة الضريبية، فإنه يتعين على الشركة الأم والشركات التابعة التي تسعى إلى أن تصبح عضواً في المجموعة الضريبية التقدم إلى الهيئة بطلب لتشكيل المجموعة الضريبية بعد استيفاء المتطلبات الآتية :
بالإضافة إلى ذلك، فإن هناك متطلبات ملكية توجب على الشركة الأم بشكل مباشر أو غير مباشر ما يأتي :
بعد استيفاء الشركة الأم والشركات التابعة لها لمتطلبات تشكيل المجموعة الضريبية، فإنه يمكن لها أن تتقدم للهيئة بطلب لتشكيل المجموعة الضريبية، على أن يتم بعد موافقة الهيئة على الطلب المقدم بهذا الخصوص تشكيل المجموعة اعتباراً من بداية الفترة الضريبية المحددة في الطلب أو تاريخ أي فترة ضريبية أخرى تحددها الهيئة.
انضمام أي من الشركات التابعة للمجموعة الضريبية يرتبط بتقديمها طلب بذلك إلى الهيئة مع الشركة الأم، ويسري في مثل هذه الأحوال انضمام الشركة التابعة من تاريخ تأسيس المجموعة الضريبية دون أن يتعين عليها الانتظار حتى بداية الفترة الضريبية التالية.
ملحوظة : يمكن للشركة الأم في المجموعة الضريبية أن تتقدم إلى الهيئة بطلب لاستبدالها بشركة أم أخرى دون توقف المجموعة الضريبية، طالما أن الشركة الأم الجديدة تستوف جميع المتطلبات المتعلقة بالشركة الأم السابقة، ينطبق ذلك أيضاً فيما لو انتهى وجود الشركة الأم السابقة وكانت الشركة الأم الجديدة أو أي شركة تابعة خلفاً قانونياً لها في كافة حقوقها وواجباتها.
طالما أن الشركة الأم هي الممثل للمجموعة الضريبية، فإنها تتحمل المسؤولية عن الامتثال لكافة التزامات المجموعة الضريبية فيما يتعلق بالتسجيل الضريبي وتقديم الإقرارات الضريبية وأداء الضريبة الواجبة عليها.
وعلى الرغم من ذلك، تبقى الشركة الأم وكل شركة تابعة مسؤولة بالتضامن والتكافل عن ضريبة الشركات مستحقة الدفع من قبل المجموعة الضريبية عن الفترات الضريبية التي يكونوا فيها أعضاءً ضمن المجموعة الضريبية، ويمكن أن تقتصر هذه المسؤولية على عضو واحد أو أكثر في المجموعة الضريبية شرط موافقة الهيئة على ذلك.
تكمن الغاية الرئيسية من تشكيل المجموعة الضريبية في تقليل عبء الامتثال الضريبي على الشركات الفردية من خلال مجموعة واسعة من الحلول الضريبية التي يمكن الاستفادة منها وفق ما يأتي :
هل لديك أي استفسار عن المجموعة الضريبية في قانون ضريبة الشركات وفوائد تشكيلها؟
لا شك أن البحث في شروط ومتطلبات تشكيل المجموعة الضريبية ومراعاة كافة التفاصيل المتعلقة بذلك يتطلب خبرة محاسبية وضريبية في آن واحد، فهي أحد أهم المبادئ التي أقرّها قانون ضريبة الشركات والتي يمكن بموجبها للأعمال الاستفادة من مجموعة واسعة من الميزات الضريبية التي تلعب دوراً أساسياً في تقليل عبء الامتثال الضريبي.
يساعدكم المستشارون الضريبيون المتخصصون في مكتب فرحات وشركاه على الإحاطة بكافة التفاصيل المتعلقة بكيفية تشكيل المجموعة الضريبية ووضع الاستراتيجيات الضريبية بعيدة المدى لأغراض تحقيق أفضل الممارسات الضريبية.
مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com