تُمثل عملية حساب ضريبة الشركات في يومنا هذا أحد أهم البنود في قائمة اهتمام أصحاب المحلات التجارية، فهي الأداة الرئيسية التي تمكنهم من تحديد مبلغ الضريبة مستحقة الأداء للهيئة الاتحادية للضرائب.
ولكن حساب ضريبة الشركات لا يتعلق بمجرد تطبيق النسبة المئوية على ما تحققه المحلات التجارية من أرباح، بل لابد قبل ذلك من تحديد صافي الإيرادات والنفقات المتكبدة للوصول إلى صافي الربح.
لأجل ذلك فإننا نقدم لكم في مدونتنا هذه رؤية واضحة حول كيفية حساب الضريبة على المحلات التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة والتسهيلات الضريبية التي يمكن لها الاستفادة منها.
تُطبق ضريبة الشركات على ما تحققه المحلات التجارية من أرباح وفق النسب الأساسية الآتية :
أما المحلات التجارية القائمة في المنطقة الحرة، فإن الضريبة تُطبق عليها وفق النسب الآتية :
تُحتسب ضريبة الشركات مستحقة الأداء على المحلات التجارية وفق الخطوات الآتية :
فإذا حققت إحدى المحلات التجارية أرباحاً بلغت قيمتها خلال الفترة الضريبية ذات الصلة (5) مليون درهم وتكبدت نفقات بلغت قيمتها مليون درهم ،فإن الربح الصافي لديها يكون (4) مليون.
ويتم حساب ضريبة الشركات مستحقة الأداء على المحل التجاري وفق ما يأتي :
بالتالي تكون المبالغ الضريبية مستحقة الأداء على المحل التجاري هي 326.250 ألف درهم إماراتي.
تتحدد آلية احتساب المحلات التجارية للدخل الخاضع للضريبة الشركات على النحو الآتي :
توجب أحكام قانون ضريبة الشركات على الأشخاص الخاضعين للضريبة وفي معرض تحديدهم للدخل الخاضع للضريبة ادخال ما يلزم من التعديلات عليه، حيث تشمل التعديلات التي يمكن إجراؤها على الدخل المحاسبي ما يلي :
نعم، هناك تسهيلات ضريبية أقرها قانون ضريبة الشركات للأعمال الصغيرة، ويمكن للمحلات التجارية باختلاف أنواعها الاستفادة من هذه التسهيلات متى كانت مؤهلة لذلك وتستوف المتطلبات الآتية :
بالتالي فإنه متى اختارت المحلات التجارية تطبيق تسهيلات الأعمال الصغيرة لن يتعين عليها حساب دخلها الخاضع للضريبة ولا سداد أي مبالغ مستحقة تتعلق بضريبة الشركات عن تلك الفترة الضريبية .
يدير السيد (م) أحد المحلات التجارية في دبي، وهو شخص مقيم لأغراض ضريبة الشركات وتنتهي فترته الضريبية في 31 ديسمبر من كل عام ،لم تجاوز إيرادات السيد (م) في أي فترة ضريبية حد تسهيلات الأعمال الصغيرة البالغ 3.000.000 درهم لكل فترة ضريبية، وفي الفترة الضريبية الأخيرة المنتهية في 31 ديسمبر من عام 2025 حقق السيد (م) إيرادات بقيمة 1.000.000 .
يكون السيد (م) في هذه الحالة مؤهلاً للاستفادة من تطبيق تسهيلات الأعمال الصغيرة وفق البيانات الواردة أعلاه، ويتعين عليه اختيار التسهيلات في إقراره الضريبي.
وبذلك سيتم التعامل معه على أنه لم يحقق دخلاً خاضعاً للضريبة ،وبالتالي فإنه لن يكون ملزماً بحساب ضريبة الشركات ولن يتعين عليه سداد الضريبة مستحقة الأداء عن تلك الفترات الضريبية.
أي استفسار عن كيفية حساب ضريبة الشركات على المحلات التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
يُعتبر مكتب فرحات وشركاه أحد أهم المكاتب المعتمدة في دولة الإمارات العربية المتحدة لتقديم الخدمات الضريبية، بخبرتنا المحاسبية والضريبية الممتدة لأكثر من 35 عاماً، فإننا نضمن لأعمالكم تحقيق متطلبات الامتثال لضريبة الشركات وأداء الالتزامات الضريبية في مواعيدها المحددة.
مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
Abrar Ahmad holds a Master’s as well as an MPhil in Finance and has an extensive experience of 10+ years in managing all aspects of Taxation, VAT Consulting and Accounting. He also carries with him a working knowledge of corporate tax and has helped drive value and growth to the businesses of numerous clients.