تتناول في مدونتنا هذه أهم الأحكام المتعلقة بكيفية حساب ضريبة الشركات على شركات التجارة العامة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
تُطبق ضريبة الشركات على شركات التجارة العامة وفق نسبتين أساسيتين، وهما :
أما الضريبة على الشركات القائمة في المنطقة الحرة، فتُطبق عليها وفق ما يلي :
إذا كانت شركات التجارة العامة تمارس أعمالها أو نشاطات أعمالها في البر الرئيسي، فهذا يعني أنها تخضع للضريبة وفق النسب الأساسية، وبالتالي فإن حساب ضريبة الشركات بالنسبة لها يتم على النحو التالي:
أما فيما يتعلق بشركات التجارة العامة القائمة في المنطقة الحرة، فإنها على عكس الشركات التي تمارس أعمالها في البر الرئيسي، لا يحق لها فيما لو كانت تحقق دخلاً غير مؤهل الاستفادة من تطبيق نسبة (0%) على أول 375.000 درهم، أي أن الضريبة ستُطبق على ما تحققه هذه الشركات من أرباح وفق نسبة أساسية واحدة وهي (9%) ، وعلى خلاف ذلك فإن تحقيقها لدخل يتوافق مع متطلبات الدخل المؤهل يجعلها خاضعةً للضريبة بنسبة (0%) .
شركة (أ) ذ. م. م، هي شركة تجارة عامة مؤسسة في الدولة، حققت في الفترة الضريبية التي تنتهي في مارس من عام 2025 إيرادات بقيمة (8) مليون درهم، وتكبدت نفقات بقيمة (2) مليون درهم، بالتالي فإن صافي الربح لديها هو (6) مليون درهم.
يتم احتساب ضريبة الشركات المستحقة على الشركة (أ) وفق ما يأتي :
للمزيد: كيفية حساب ضريبة الشركات في دولة الامارات العربية المتحدة
لأغراض حساب ضريبة الشركات، فإنه يتعين على شركات التجارة العامة بدايةً تحديد الدخل الخاضع للضريبة وفق الخطوات الآتية :
يوجب قانون ضريبة الشركات على الأعمال بمختلف أنواعها ولأغراض احتساب دخلها الخاضع للضريبة إجراء ما يلزم من التعديلات عليه، حيث تشمل التعديلات التي يمكن ادخالها على الدخل المحاسبي ما يلي :
في معرض حساب شركات التجارة العامة لدخلها الخاضع للضريبة، فإنه يتعين عليها خصم النفقات المتكبدة بشكل كلي وحصري لأغراض أعمالها، أي أن تكون المبالغ متكبدة فقط لأغراض الأعمال أما إذا كان تكبدها لغير أغراض الأعمال، فيجب عليها إضافتها مرة أخرى عند احتساب الدخل الخاضع للضريبة.
لتبسيط إجراءات خصم النفقات المتكبدة لأغراض الأعمال، فإننا نطرح لكم المثال الآتي :
تمتلك إحدى شركات التجارة العامة مجموعة من الشاحنات التي تستخدم في المقام الأول لتوصيل السلع إلى العملاء، ومع ذلك فإن هذه الشاحنات تستخدم أيضاً لأداء مهام شخصية مثل التسوق .
طوال الفترة الضريبية سجلت إدارة الشركة الأميال التي قطعتها الشاحنات في رحلاتها لأغراض الأعمال والأغراض الشخصية ، وكشفت تلك الرحلات أن نسبة (60%) منها كانت لأداء أغراض الأعمال والنسبة المتبقية للأغراض الشخصية.
يبلغ الدخل المحاسبي للشركة عن الفترة الضريبية 4.500.000 درهم، وقد تم احتساب نفقات السيارة بمبلغ 120.000 درهم.
طالما أن نفقات الشاحنات لم تتكبد بالكامل لأغراض الأعمال، فإنه لا يمكن المطالبة بخصمها بشكل كلي، بل يمكن تحديد النسبة المتعلقة بالرحلات لأغراض الأعمال (60%) وهي 72.000 درهم والمطالبة بخصمها كنفقات لأغراض الأعمال.
أي استفسار عن كيفية حساب ضريبة الشركات على شركات التجارة العامة؟
يساعدكم المستشارون الضريبيون المعتمدون في مكتب فرحات وشركاه بما لديهم من خبرة في الشؤون المحاسبية والضريبية على حساب ضريبة الشركات المستحقة عما تقومون به من أعمال وأدائها في المواعيد المحددة لها في القانون.
مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com