عادةً ما تُحدِث التشريعات الضريبية وبمجرد البدء بتطبيقها الكثير من اللغط فيما يتعلق بأحكامها والالتزامات المترتبة عليها، ذلك أنها تنطوي بطبيعتها على درجة من التعقيد، تجعل معها من الصعب على غير المختصين إدراك ماهيتها والجوانب التي تحيط بها والتي من بينها مدى تأثر الأعمال بقواعد الامتثال الضريبي والآليات المناسبة لتحقيق ذلك.
ونظراً لما تمثله المواعيد المقررة في التشريعات الضريبية من أهمية لتحقيق متطلبات الامتثال للضريبة ،فإننا نوفر للأعمال ورواد الأعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة في مقالنا هذا دليلاً شاملاً حول مواعيد تطبيق الضريبة على أعمالهم ونشاطات أعمالهم في الدولة.
يوفر لكم قسم"ضريبة الشركات في الامارات" كافة الخدمات المتعلقة بضريبة الشركات في الامارات اضغط هنا وأرسل استفسارك ليتصل بك أحد مستشارينا
بدأت دولة الإمارات العربية المتحدة في 1 يونيو من عام 2023 تطبيق أحكام ضريبة الشركات على الأعمال ونشاطات الأعمال الخاضعة للضريبة، وبمقتضى ذلك فإن التسجيل في الضريبة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب سيكون متاحاً لهذه الأعمال اعبتاراً من 1 حزيران/يونيو 20233.
ولا يختلف الأمر بالنسبة للشركات في المناطق الحرة حيث بدأ تطبيق الضريبة في الميعاد نفسه المحدد مسبقاً على الشركات القائمة في المناطق الحرة والتي تمارس أعمالها داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، وتُستثنى من أحكام التطبيق الشركات التي تمارس أعمالها التجارية خارج أراضي الدولة.
مع بدء تطبيق ضريبة الشركات فإن أعمالك ونشاطات أعمالك بما في ذلك ما تتخذه من معاملات وإجراءات أو عناصر سواء تم تنفيذها بالكامل أو جزء منها في الدولة ستكون خاضعة للضريبة، وتتحدد الأعمال الخاضعة للضريبة بنطاق واسع يجعلها تشمل النشاطات التجارية أو الصناعية أو الزراعية أو المهنية أو الحرفية أو أنشطة التنقيب، وتطوير الممتلكات المادية وغير المادية واستخدامها واستغلالها وتسويقها وتوزيعها.
ينص قانون ضريبة الشركات على نوعين من الإعفاء، وهما الإعفاء الشخصي و الإعفاء الموضوعي ، ويتحقق الإعفاء الشخصي متى كانت هناك مبررات تتعلق بالمصلحة والسياسة العامة تجيز عدم إخضاع فئات معينة لضريبة الشركات ومن بين هذه الفئات :
أما الإعفاء الموضوعي فإنه يتعلق بالدرجة الأولى بالحد من الازدواج الضريبي أو تجنبه، وبناءً عليه يُعفى الدخل المحقق من أنشطة أو مصادر خارج الدولة كأرباح الأسهم أو الحصص أو المكاسب الرأسمالية، وينطبق الأمر ذاته على الدخل المحقق من منشأة أجنبية دائمة.
كونك أحد الخاضعين للضريبة فهذا يجعل ما تحققه من أرباح مقسم إلى شريحتين أساسيتين وفق ما يأتي :
هل تختلف المعاملة بالنسبة لأرباح الشركات الناشئة والصغيرة
تحظى هذه الأعمال بإمكانية الاستفادة من تطبيق تسهيلات الأعمال الصغيرة، وهي تسهيلات ضريبية تمنحها دولة الإمارات العربية المتحدة بمقتضى ضريبة الشركات لأغراض دعم الشركات الجديدة والصغيرة على الاستثمار وممارسة الأعمال في الدولة ، وتؤدي لمعاملة ما تحققه هذه الأعمال من أرباح على أنها أرباح غير خاضعة للضريبة.
وتتحدد شروط التسهيلات بأن تكون الشركات المعنية بها مقيمة في الدولة ولا يتجاوز حد ما تحققه من إيرادات عن الفترة الضريبية السابقة أو الفترات الضريبية اللاحقة مبلغ ثلاثة ملايين درهم إماراتي.
ينشأ التزام التسجيل في ضريبة الشركات والحصول على رقم التسجيل الضريبي بالتزامن مع بدء تطبيق الضريبة، ذلك أنه أول التزام ضريبي يتعين على الشركات الامتثال لمتطلباته طالما أنها تقع ضمن نطاق الضريبة.
وتختلف المُهل الزمنية المحددة للتسجيل تبعاً لتاريخ بداية ونهاية السنة المالية للشركة وفق ما يأتي :
يساعدك الوكلاء الضريبيون في مكتب فرحات وشركاه على إتمام كافة الإجراءات المتعلقة بتسجيلك ضريبياً وإصدار رقم التسجيل الضريبي.
ينص قانون ضريبة الشركات على تقديم الأعمال ونشاطات الأعمال الخاضعة للضريبة إقراراتها الضريبية وأداء الضريبة مستحقة الدفع خلال مدة لا تتجاوز (9) أشهر من تاريخ نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة أو أي تاريخ أخر تحدده الهيئة.
اِبدأ رحلة التزامك الضريبي بمساعدة مكتب فرحات وشركاه
كأحد رواد الأعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة، ومع بدء تطبيق ضريبة الشركات على ما تقوم به من نشاطات ،فإنك ستجد نفسك محاطاً بكم هائل من الأرقام والعمليات الحسابية التي قد تشغلك عن رعاية شؤون أعمالك وإدارتها والتحكم بها.
يساعدك المستشارون المتخصصون في مكتب فرحات وشركاه على إدارة الشؤون الضريبية الخاصة بأعمالك بما يحقق لها متطلبات الامتثال للضريبة ويخفف من الأعباء والتكاليف الضريبية .
اِبدأ رحلة التزامك الضريبي من مكتب فرحات وشركاه باستراتيجيات ضريبية تمكّن أعمالك من تحقيق أفضل الممارسات الضريبية في الدولة .
مكتب فرحات وشركاه، لدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
Abrar Ahmad holds a Master’s as well as an MPhil in Finance and has an extensive experience of 10+ years in managing all aspects of Taxation, VAT Consulting and Accounting. He also carries with him a working knowledge of corporate tax and has helped drive value and growth to the businesses of numerous clients.