تساعدك مدونتنا هذه على الإحاطة بكافة التفاصيل المتعلقة بحياد ضريبة الشركات فيما يتعلق بنقل ملكية الأصول والالتزامات بين الخاضعين للضريبة المرتبطين ارتباطاً وثيقاً ، والذين يعرفون بأنهم أعضاء في مجموعة مؤهلة.
يمكن للأعمال الخاضعة لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة نقل ملكية الأصول والالتزامات دون استحقاق مبالغ ضريبية، يتعلق ذلك بالحالة التي تُطبق فيها هذه الأعمال تسهيلات النقل داخل المجموعة المؤهلة.
حيث يتمثل الأثر المترتب على تطبيق هذه التسهيلات في عدم نشوء أي مكاسب أو خسائر ضريبية لأغراض ضريبة الشركات على نقل ملكية الأصول أو الالتزامات بين عضوين في مجموعة مؤهلة.
وفق ما جاء في نص المادة (26) من قانون ضريبة الشركات ، فإنه تتم معاملة شخصين أو أكثر كمجموعة مؤهلة في حال استيفاء الشروط الآتية :
يتطلب تطبيق تسهيلات النقل داخل المجموعة المؤهلة بالإضافة إلى استيفاء الشروط الواردة أعلاه، تحقيق المتطلبات الآتية:
ويكمن الهدف الرئيسي من استيفاء هذه الشروط في منع الحالات التي يتم فيها نقل ملكية أصل أو التزام إلى أحد أعضاء المجموعة المؤهلة، يليه خروج هذا العضو من المجموعة المؤهلة مما يؤدي إلى عدم فرض ضريبة على أي من المكاسب المتعلقة بمعاملة النقل ، في حين أنه كانت ستطبق ضريبة الشركات لو تم نقل الأصل أو الالتزام مباشرة إلى طرف ليس عضواً في المجموعة المؤهلة.
بمجرد تطبيق الأعمال لتسهيلات النقل داخل المجموعة المؤهلة، فإنه يتم التعامل مع الأصول أو الالتزامات ذات الصلة كأن ملكيتها قد انتقلت بقيمتها الدفترية الصافية بتاريخ النقل لأغراض ضريبة الشركات، والقيمة الدفترية للأصل هي تكلفة الأصل مخفضة بمقدار خصومات الاستهلاك المتراكمة المسموح بها فيما يتعلق بالأصل على النحو المصرح به لأغراض ضريبة الشركات.
ينطبق ذلك أيضاً على أي مقابل مسدد أو مستلم لعملية النقل داخل المجموعة المؤهلة ، حيث تتم معاملته لأغراض ضريبة الشركات على أنه يساوي القيمة الدفترية الصافية للأصل أو الالتزام المنقول.
لا يمكن للأعمال تطبيق تسهيلات النقل داخل المجموعة المؤهلة إذا حدثت خلال (2) سنتين من تاريخ النقل أي من الحالات الآتية :
يعتبر وفق ذلك وفي حال تحقق أي من الحالات المُشار إليها، أن نقل الأصول أو الالتزامات قد تم بالقيمة السوقية في تاريخ النقل وذلك لأغراض تحديد دخل الخاضعين للضريبة عن الفترة الضريبية المعينة.
إذا طبقت الأعمال تسهيلات النقل داخل المجموعة المؤهلة فيما يتعلق بمعاملات نقل الأصول والالتزامات، فإن ذلك من شأنه أن يُرتب مجموعة من الالتزامات، أهمها :
هل لديك أي استفسار عن كيفية معاملة نقل الأصول والالتزامات دون استحقاق مبالغ ضريبية لأغراض ضريبة الشركات؟
تتيح أحكام قانون ضريبة الشركات للأعمال والأفراد على حد سواء مجموعة واسعة من التسهيلات التي يمكن بموجبها تخفيف الأعباء والتكاليف الضريبة.
يساعدك المستشارون الضريبيون المتخصصون في مكتب فرحات وشركاه على الإحاطة بكافة التسهيلات الضريبية التي قد تنطبق على أعمالك، يرتبط ذلك أولاً وقبل أي شيء آخر بضرورة استيفاء الشروط المطلوبة لتطبيق هذه التسهيلات.
مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com