ضريبة الشركات هي ضريبة مباشرة, تفرض على صافي دخل الأشخاص سواء أكانوا طبيعيين أم اعتباريين، وعلى دخل الأعمال النشطة التي تتمتع بصفة الاستمرارية والاستقلالية والانتظام من قبل أي شخص مهما كان نوع هذا النشاط الممارس من قبله حيث أن هذه الضريبة جاءت بصورة اتحادية بمعنى أنها مطبقة على كافة الشركات النشطة والعاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يمكنك استخدام حاسبة ضريبة الشركات لحساب ضريبتك المستحقة للدفع بكل سهولة وفي حال وجود أي استفسار لديكم يمكنكم التواصل معنا وطلب استشارة مجانية.
نسبة ضريبة الشركات
الدخل الخاضع للضريبة هو صافي الربح أو الدخل الصافي الناتج عن ممارسة النشاط التجاري، و المستوجب ذكره ضمن الإقرار الضريبي، وبالعودة إلى تحديد النسب الضريبية كان قد سبق و صدر قرار حدد الضريبة بنسبة 9% بحسب التالي:
نسبة ضريبة الشركات على الأشخاص المقيمون:
- تطبق ضريبة بنسبة (9%) على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز مبلغ/ 375000 درهم إمارتي/ .
- وأما الدخل الخاضع للضريبة الذي يقل عن /375000 درهم إمارتي/ فيعتبر دخل معفى من الضريبة وتطبق عليه نسبة (0%)
نسبة الضريبة على الأشخاص المؤهلين بالمنطقة الحرة
- الدخل المؤهل : ضريبة 0%
- الدخل الخاضع للضريبة والذي يتجاوز مبلغ 375,000 درهم إماراتي: الضريبة المفروضة بنسبة 9%
وننوه إلى أن نسبة الضريبة المفروضة على الدخل هي نسبة تفضيلية (0%) بالنسبة للشخص القائم المؤهل في المنطقة الحرة ضمن شروط نص عليها المرسوم بقانون اتحادي.
تصفح أيضاً: الأنشطة المؤهلة للضريبة الصفرية في المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة
كيفية حساب ضريبة الشركات
تفرض ضريبة الشركات على الدخل الخاضع للضريبة، والذي يستحصل عليه الشخص سواء أكان طبيعياً أم اعتبارياً عن فترة ضريبية، فتحسب الضريبة بشكل سنوي، على أن يتم تسديد ضريبة الشركات بشكل عام قبل انتهاء مدة التسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، حيث يتم اعتماد أسلوب التقييم الذاتي في احتساب الالتزام بالضريبة.
ويتوجب على الخاضع لضريبة الشركات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، والاستحصال على رقم ضريبي قبل تقديم أي إقرار ضريبي، فالالتزام بتقديم الإقرار الضريبي لضريبة الشركات يكون بصرف النظر عن مستوى الدخل أو وضع الشركة المالي، حيث لا يوجد حد أدنى للتسجيل في نظام ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
واستناداً إلى المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لعام 2022م يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة بشكل منفصل، على أساس قوائم مالية مناسبة ومستقلة معدة لأغراض التقارير المالية وفقاً للمعايير المحاسبية المقبولة في الدولة.
حساب الدخل المحاسبي
الدخل المحاسبي هو الدخل الأساسي المعتمد في حسابات الدخل الخاضع للضريبة، والتي يتم اعتمادها لتحديد الدخل الخاضع للضريبة عن الفترة الضريبية بعد إدخال التعديلات التي يستلزم الأمر أخذها بعين الاعتبار عند تهيئة الحسابات كمايلي:
- المكاسب أو الأرباح غير المحققة.
- الدخل المعفى.
- التسهيلات.
- المعاملات التي تتم مع الأشخاص المتصلة والأطراف المرتبطة والمنصوص عليها في الفصل العاشر.
- تسهيلات الخسائر الضريبية.
- أي حوافز أو تسهيلات خاصة لنشاط الأعمال المؤهل.
- أي دخل أو نفقات لم تؤخذ بعين الاعتبار عند احتساب الدخل الخاضع للضريبة.
كيفية سداد ضريبة الشركات
أوجب القانون التعامل بالدرهم الإماراتي، وتقدير جميع المبلغ وفقاً لذلك، كما ألزم تحويل أي مبلغ مقدر بأي عملة أخرى إلى سعر الصرف المحدد من قبل مصرف الإمارات العربية المتحدة.
كما جاء في المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لعام 2022م ، وبحسب المادة /44/ منه طريقة سداد ضريبة الشركات المستحقة على الدخل الخاضع للضريبة بترتيب معين كمايلي:
- استخدام رصيد الضريبة المقتطعة عند المنبع العائدة الدخل الخاضع للضريبة بموجب المادة /46/ من أحكام المرسوم بقانون.
- في حال وجود مبلغ متبقي من ضريبة الشركات المستحقة بعد تطبيق البند الأول ، يستخدم رصيد الضريبة الأجنبية المتاح للخاضع للضريبة بموجب المادة /47/ من أحكام المرسوم بقانون.
- في حال وجود مبلغ متبقي من ضريبة الشركات المستحقة بعد تطبيق البند الثاني، يستخدم أي أرصدة ، أو أشكال أخرى من التسهيلات تحدد بقرار يصدر عن مجلس الوزراء بناءً على اقتراح وزير المالية.
- في حال وجود مبلغ متبقي من ضريبة الشركات المستحقة بعد تطبيق البند الثالث ، يسدد وفقاً للمادة / 48/ من أحكام المرسوم بقانون.
هل لديك استفسار عن حساب الضريبة أو حساب الدخل الخاضع للضريبة؟ استعن بمحاسبونا الخبراء ليقوموا بحساب الضريبة التي يجب أن تدفعها بالظبط دون أخطاء.
نحن مكتب فرحات وشركاه من أبرز مكاتب الاستشارات الضريبية ووكيل ضريبي معتمد لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ويضم مكتبنا مجموعة من الخبراء في إجراءات حساب ضريبة الشركات وحساب الدخل المؤهل، ورصيد الضريبة الأجنبية ، والضريبة المقتطعة عند المنبع.
إدارة البحوث
مكتب فرحات وشركاه - محاسبون قانونيون و مستشارون
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة.
للاستعلام عن الخدمة:
واتس اب ( مراسلة فقط ) : 971526922588
ايميل: sales@Farahatco.com
