نظراً للدور الهام الذي تلعبه المناطق الحرة بدفع عجلة النمو، والتحول الاقتصادي في دولة الإمارات العربية المتحدة، تم تطبيق ضريبة الشركات على شركات المناطق الحرة، وفروع الشركات المؤسسة في المنطقة الحرة، بنسبة 0% على الدخل المؤهل من المعاملات، والأنشطة المؤهلة التي تتم من أشخاص مؤهلين قائمين في المنطقة الحرة.
هل شركات المناطق الحرة ملزمة بدفع الضريبة؟
لم يلزم المشرع الإماراتي شركات المناطق الحرة بالخضوع لضريبة الشركات بل ترك لها حرية الاختيار، ويكون الاختيار إما من بداية الفترة الضريبية التي تم فيها الاختيار، أو من بداية الفترة الضريبية اللاحقة لتلك الفترة الضريبية، ولأربع فترات ضريبية لاحقة، وبعد ذلك يمكن إجراء الاختيار مرة أخرى.
ونص على ذلك صراحة بموجب أحكام المادة (19) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022م بشأن الضريبة على الشركات والأعمال:
"يحق للشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة أن يختار الخضوع لضريبة الشركات بالنسب الواردة في البند (1) من المادة (3) من هذا المرسوم بقانون، والمحددة بموجب القرار الصادر عن مجلس الوزراء برقم (116) لعام 2022م "بشأن تحديد الدخل الخاضع للضريبة"
ملحوظة: في حال لم يستوفِ الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة شروط الخضوع في أي وقت معين خلال فترة ضريبية، فإنه يفقد أهليته للخضوع لضريبة الشركات بنسبة 0% من بداية تلك الفترة الضريبية، ويخضع لضريبة الشركات بالنسب الأساسية لمدة خمس فترات ضريبية تبدأ من الفترة الضريبية التي لم يستوفِ فيها الشروط.
تصفح أيضاً: هل سيتم تطبيق ضريبة الشركات على جميع شركات المناطق الحرة
احتساب ضريبة الشركات في حال تم اختيار الخضوع لها:
يتم احتساب الضريبة بشكل سنوي على أن يتم تسديد ضريبة الشركات بشكل عام قبل انتهاء مدة التسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية ، بالاعتماد على أسلوب التقييم الذاتي في احتساب الضريبة، فيتوجب حينها على شركات المناطق الحرة التي اختارت الخضوع لضريبة الشركات القيام بالتسجيل في ضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، والاستحصال على رقم التسجيل الضريبي قبل تقديم أي إقرار ضريبي.
والالتزام بتقديم الإقرار الضريبي لضريبة الشركات بصرف النظر عن مستوى الدخل، أو وضع الشركة المالي، واستناداً إلى المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لعام 2022م، يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة بشكل منفصل على أساس قوائم مالية مناسبة ومستقلة معدة لأغراض التقارير المالية وفقاً للمعايير المحاسبية المقبولة في الدولة.
يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة عن الفترة الضريبية بعد إدخال التعديلات التي يستلزم الأمر أخذها بعين الاعتبار عند تهيئة الحسابات كمايلي:
- المكاسب أو الأرباح غير المحققة.
- الدخل المعفى.
- تسهيلات الأعمال الصغيرة.
- النفقات القابلة للخصم.
- المعاملات التي تتم مع الأشخاص المتصلة والأطراف المرتبطة والمنصوص عليها في الفصل العاشر
- تسهيلات الخسائر الضريبية.
- أي حوافز أو تسهيلات خاصة لنشاط الأعمال المؤهل.
- أي دخل أو نفقات لم تؤخذ بعين الاعتبار عند احتساب الدخل الخاضع للضريبة.
إلى هنا نكون قد انتهينا من مقالنا. ننصحك بالاطلاع على الشركات الملزمة بالتسجيل في ضريبة الشركات أو انعكاسات ضريبة الشركات على الشركات والمؤسسات الصغيرة في الإمارات لتعرف تأثير هذه الضريبة على نشاطك التجاري
نحن بمكتب فرحات وشركائهم وكيل ضريبي معتمد لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، لدينا فريق كبير من المختصين بإجراءات حساب ضريبة الشركات، وحساب الدخل المؤهل، وحسابات الدخل الخاضع للضريبة في شركات المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة.
للاستعلام عن الخدمة:
واتس اب ( مراسلة فقط ) : 971526922588
ايميل: sales@Farahatco.com
