رقم التسجيل الضريبي وكيفية الحصول عليه في دولة الإمارات

رقم التسجيل الضريبي (TRN) هو رقم مكوّن من 15 خانة تصدره الهيئة الاتحادية للضرائب لكل شركة أو فرد يُسجَّل في أي نوع من الضرائب المعمول بها في الدولة، سواء ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الشركات أو الضريبة الانتقائية. هذا الرقم هو الأداة التي تتعرف من خلالها الهيئة على المسجلين، ويجب ذكره في كل فاتورة ضريبية ومعاملة رسمية.

ما هو رقم التسجيل الضريبي ولماذا يهمك

بمجرد أن تُسجَّل منشأتك لدى الهيئة الاتحادية للضرائب في أي نوع ضريبي، تصدر الهيئة لك رقم TRN الخاص بك، وتستخدمه في جميع معاملاتك الضريبية بعدها. ووجود الرقم مرتبط تماماً بحالة تسجيلك، فبمجرد أن يُلغى تسجيلك الضريبي، يُلغى الرقم معه تلقائياً.

كيفية الحصول على رقم التسجيل الضريبي TRN

الحصول على رقم TRN يمر عبر خطوتين رئيسيتين:

1. التسجيل الضريبي: تقدّم طلب التسجيل للضريبة المعنية عبر بوابة إماراتاكس، مرفقاً به المستندات المطلوبة.
2. إصدار الرقم: بعد مراجعة الهيئة لطلبك والموافقة عليه، يصدر رقم TRN تلقائياً، وعادة ما تستغرق هذه المراجعة نحو 20 يوم عمل.

المستندات المطلوبة عادة

• الرخصة التجارية
• جواز سفر وهوية مالك الشركة أو الشركاء
• البيانات البنكية للشركة
• ما يثبت الإيرادات أو المعاملات التجارية
• تفاصيل النشاط التجاري

هل رقم التسجيل الضريبي إلزامي لكل الشركات

يختلف الأمر حسب نوع الضريبة. ضريبة القيمة المضافة لها حد إلزامي للتسجيل، بمعنى أن الشركة لا تحتاج للتسجيل إلا إذا تجاوزت إيراداتها هذا الحد. أما ضريبة الشركات والضريبة الانتقائية، فالتسجيل فيهما إلزامي لكل من تشمله أحكامهما، بغض النظر عن حجم الإيرادات.

هل يمكن أن يكون للشركة أكثر من رقم TRN واحد

نعم، وهذا يحصل كثيراً. إذا كانت شركتك خاضعة لأكثر من ضريبة في نفس الوقت، مثل ضريبة القيمة المضافة على توريداتها وضريبة الشركات على دخلها، فستحصل على رقمين مختلفين، رقم لكل ضريبة. لا يمكن أبداً أن يتكرر نفس الرقم لجهتين مختلفتين، فهو الوسيلة الوحيدة للتمييز بين المسجلين.

تصفح أيضاً: ما هو الوعاء الضريبي؟

كيفية التحقق من رقم التسجيل الضريبي لأي شركة

التحقق من صحة أي رقم TRN يتم مباشرة عبر موقع الهيئة الاتحادية للضرائب:

1. ادخل على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب.
2. اختر خدمة “التحقق من الرقم الضريبي”.
3. اكتب الرقم الذي تريد التأكد منه.

النظام يعرض لك مباشرة الاسم القانوني للمنشأة صاحبة الرقم إذا كان مسجلاً فعلاً، أو رسالة توضح أن الرقم غير مسجل إذا لم يكن كذلك.

إلغاء رقم التسجيل الضريبي

لا توجد مدة محددة لإلغاء الرقم بمعزل عن إلغاء التسجيل نفسه، فالرقم يبقى قائماً طالما بقيت أعمالك خاضعة للضريبة ومستوفية لشروط التسجيل. الإلغاء يحصل فقط في حالات وضمن مهل محددة، تختلف باختلاف نوع الضريبة:

إلغاء رقم التسجيل لضريبة الشركات

حددت المادة 52 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 حالتين لإلغاء التسجيل:

• توقف الشخص الاعتباري عن أعماله الخاضعة للضريبة بسبب حل الشركة أو تصفيتها أو انعدام وجودها بحكم قضائي.
• توقف الشخص الطبيعي عن ممارسة الأعمال الخاضعة للضريبة.

في كلتا الحالتين، يجب تقديم طلب الإلغاء خلال 3 أشهر من تاريخ التوقف عن العمل. (راجع: قرار الهيئة بشأن مهلة تقديم طلب إلغاء التسجيل)

إلغاء رقم التسجيل لضريبة القيمة المضافة

نصت المادة 14 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2018 على أن الهيئة تُلغي التسجيل في أي من الحالات التالية:

• توقف المورد عن القيام بتوريدات خاضعة للضريبة، مع عدم توقع القيام بها خلال الـ 12 شهراً القادمة.
• انخفاض توريدات المورد خلال آخر 12 شهراً عن حد التسجيل الإلزامي، مع تأكد الهيئة أنها لن تتجاوزه خلال الـ 30 يوماً القادمة.
• انخفاض التوريدات الخاضعة للضريبة إلى ما دون حد التسجيل الإلزامي.

إلغاء رقم التسجيل للضريبة الانتقائية

يرتبط الإلغاء هنا بتوقف الخاضع للضريبة عن استيراد أو إنتاج أو تخزين السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية، أو بوجود أسباب تجعله غير مؤهل لمتطلبات التسجيل، مثل ظروف تؤثر على استمرارية أعماله. يمكن لصاحب العلاقة أو وكيله الضريبي تقديم طلب الإلغاء خلال 30 يوماً من تاريخ التوقف عن النشاط.

الأسئلة الشائعة حول رقم التسجيل الضريبي TRN

مكتب CTU – Corporate Tax UAE يضم مستشارين متخصصين في كل ما يتعلق بالتسجيل الضريبي وإلغائه في دولة الإمارات، سواء لضريبة الشركات أو القيمة المضافة أو الضريبة الانتقائية. تواصل معنا إذا احتجت مساعدة في تسجيل شركتك أو إلغاء تسجيلها.