متى تُطبق ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

عادةً ما تُحدِث التشريعات الضريبية وبمجرد البدء بتطبيقها الكثير من اللغط فيما يتعلق بأحكامها والالتزامات المترتبة عليها، ذلك أنها تنطوي بطبيعتها على درجة من التعقيد، تجعل معها من الصعب على غير المختصين إدراك ماهيتها والجوانب التي تحيط بها والتي من بينها مدى تأثر الأعمال بقواعد الامتثال الضريبي والآليات المناسبة لتحقيق ذلك.

ونظراً لما تمثله المواعيد المقررة في التشريعات الضريبية من أهمية لتحقيق متطلبات الامتثال للضريبة ،فإننا نوفر للأعمال ورواد الأعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة في مقالنا هذا دليلاً شاملاً حول مواعيد تطبيق الضريبة على أعمالهم ونشاطات أعمالهم في الدولة.

يوفر لكم قسم"ضريبة الشركات في الامارات" كافة الخدمات المتعلقة بضريبة الشركات في الامارات اضغط هنا وأرسل استفسارك ليتصل بك أحد مستشارينا

موعد بدء تطبيق ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة

بدأت دولة الإمارات العربية المتحدة في 1 يونيو من عام 2023 تطبيق أحكام ضريبة الشركات على الأعمال ونشاطات الأعمال الخاضعة للضريبة، وبمقتضى ذلك فإن التسجيل في الضريبة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب سيكون متاحاً لهذه الأعمال اعبتاراً من 1 حزيران/يونيو 20233.

ولا يختلف الأمر بالنسبة للشركات في المناطق الحرة حيث بدأ تطبيق الضريبة في الميعاد نفسه المحدد مسبقاً على الشركات القائمة في المناطق الحرة والتي تمارس أعمالها داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، وتُستثنى من أحكام التطبيق الشركات التي تمارس أعمالها التجارية خارج أراضي الدولة.

ما الذي يُحدثه بدء تطبيق ضريبة الشركات على أعمالك

مع بدء تطبيق ضريبة الشركات فإن أعمالك ونشاطات أعمالك بما في ذلك ما تتخذه من معاملات وإجراءات أو عناصر سواء تم تنفيذها بالكامل أو جزء منها في الدولة ستكون خاضعة للضريبة، وتتحدد الأعمال الخاضعة للضريبة بنطاق واسع يجعلها تشمل النشاطات التجارية أو الصناعية أو الزراعية أو المهنية أو الحرفية أو أنشطة التنقيب، وتطوير الممتلكات المادية وغير المادية واستخدامها واستغلالها وتسويقها وتوزيعها.

متى تكون أعمالك مُعفاة من الضريبة

ينص قانون ضريبة الشركات على نوعين من الإعفاء، وهما الإعفاء الشخصي و الإعفاء الموضوعي ، ويتحقق الإعفاء الشخصي متى كانت هناك مبررات تتعلق بالمصلحة والسياسة العامة تجيز عدم إخضاع فئات معينة لضريبة الشركات ومن بين هذه الفئات :

• الجهات الحكومية والجهات التابعة لها.

• جهات النفع العام المؤهلة.

• صناديق الاستثمار المؤهلة.

• صناديق المعاشات و التأمينات الاجتماعية.

• الأشخاص الاعتباريون المؤسسون في الدولة المملوكين بالكامل أو المُسيطر عليها من قبل شخص مُعفى معين.

• الأشخاص الذين يمارسون أعمال الموارد الطبيعية غير الاستخراجية أو الأعمال الاستخراجية.

أما الإعفاء الموضوعي فإنه يتعلق بالدرجة الأولى بالحد من الازدواج الضريبي أو تجنبه، وبناءً عليه يُعفى الدخل المحقق من أنشطة أو مصادر خارج الدولة كأرباح الأسهم أو الحصص أو المكاسب الرأسمالية، وينطبق الأمر ذاته على الدخل المحقق من منشأة أجنبية دائمة.

تطبيق الضريبة على ما تحققه من أرباح

كونك أحد الخاضعين للضريبة فهذا يجعل ما تحققه من أرباح مقسم إلى شريحتين أساسيتين وفق ما يأتي :

• شريحة الأرباح من الصفر وحتى (375.000) ألف درهم إماراتي، تُفرض عليها الضريبة بنسبة (0%) .

• شريحة الأرباح التي تتجاوز مبلغ (375.000) ألف درهم إماراتي، تُفرض عليها الضريبة بنسبة (9%).

هل تختلف المعاملة بالنسبة لأرباح الشركات الناشئة والصغيرة

تحظى هذه الأعمال بإمكانية الاستفادة من تطبيق تسهيلات الأعمال الصغيرة، وهي تسهيلات ضريبية تمنحها دولة الإمارات العربية المتحدة بمقتضى ضريبة الشركات لأغراض دعم الشركات الجديدة والصغيرة على الاستثمار وممارسة الأعمال في الدولة ، وتؤدي لمعاملة ما تحققه هذه الأعمال من أرباح على أنها أرباح غير خاضعة للضريبة.

وتتحدد شروط التسهيلات بأن تكون الشركات المعنية بها مقيمة في الدولة ولا يتجاوز حد ما تحققه من إيرادات عن الفترة الضريبية السابقة أو الفترات الضريبية اللاحقة مبلغ ثلاثة ملايين درهم إماراتي.

مواعيد التسجيل الضريبي في ضريبة الشركات

ينشأ التزام التسجيل في ضريبة الشركات والحصول على رقم التسجيل الضريبي بالتزامن مع بدء تطبيق الضريبة، ذلك أنه أول التزام ضريبي يتعين على الشركات الامتثال لمتطلباته طالما أنها تقع ضمن نطاق الضريبة.

وتختلف المُهل الزمنية المحددة للتسجيل تبعاً لتاريخ بداية ونهاية السنة المالية للشركة وفق ما يأتي :

• الشركات التي تبدأ سنتها المالية في 1 يونيو  وتنتهي في 31 مايو، سيكون التسجيل متاحاً أمامها حتى تاريخ 28 فبراير من عام 2025

• الشركات التي تبدأ سنتها المالية في 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر، سيكون التسجيل متاحاً أمامها حتى تاريخ 30 سبتمبر من عام 2025

يساعدك الوكلاء الضريبيون في مكتب فرحات وشركاه على إتمام كافة الإجراءات المتعلقة بتسجيلك ضريبياً وإصدار رقم التسجيل الضريبي.

الوقت المتاح أمامك لتقديم إقرارك الضريبي

ينص قانون ضريبة الشركات على تقديم الأعمال ونشاطات الأعمال الخاضعة للضريبة إقراراتها الضريبية وأداء الضريبة مستحقة الدفع خلال مدة لا تتجاوز (9) أشهر من تاريخ نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة أو أي تاريخ أخر تحدده الهيئة.

اِبدأ رحلة التزامك الضريبي بمساعدة مكتب فرحات وشركاه

كأحد رواد الأعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة، ومع بدء تطبيق ضريبة الشركات على ما تقوم به من نشاطات ،فإنك ستجد نفسك محاطاً بكم هائل من الأرقام والعمليات الحسابية التي قد تشغلك عن رعاية شؤون أعمالك وإدارتها والتحكم بها.

يساعدك المستشارون المتخصصون في مكتب فرحات وشركاه على إدارة الشؤون الضريبية الخاصة بأعمالك بما يحقق لها متطلبات الامتثال للضريبة ويخفف من الأعباء والتكاليف الضريبية .

اِبدأ رحلة التزامك الضريبي من مكتب فرحات وشركاه باستراتيجيات ضريبية تمكّن أعمالك من تحقيق أفضل الممارسات الضريبية في الدولة .

مكتب فرحات وشركاه، لدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.

دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com