الائتلاف المشترك هو أحد أهم المفاهيم الضريبية التي أقرّها قانون ضريبية الشركات، ويمكن بموجبه للشركاء في شراكة أو عهدة ما التقدم إلى الهيئة الاتحادية للضرائب بطلب لتتم معاملتهم على أنهم ائتلاف مشترك خاضع لضريبة الشركات بحد ذاته. ولكن كيف يتم ذلك، وما هي الفوائد المتحققة من معاملة الائتلاف المشترك كخاضع للضريبة بحد ذاته؟
تساعدكم مدونتنا هذه على فهم كافة التفاصيل المتعلقة بمعاملة الائتلاف المشترك كخاضع للضريبة بحد ذاته والفوائد المتحققة من ذلك.
مفهوم الائتلاف المشترك في قانون ضريبة الشركات
يُشير مفهوم الائتلاف المشترك في قانون ضريبة الشركات إلى العلاقة التعاقدية التي تنشأ بين شخصين أو أكثر كالشراكة أو العهدة أو أي علاقة تعاقدية أخرى مشابهة بين أشخاص وفق التشريعات السارية في الدولة.
ولا ينحصر مفهوم الائتلاف المشترك بالشراكات التي تم تأسيسها وفق التشريعات المعمول بها في الدولة فحسب، بل يمتد نطاق مفهومه ليشمل الشراكات الأجنبية المُعترف بها للأغراض الضريبية بموجب التشريعات السارية في دولة أخرى أو إقليم أجنبي.
معاملة الائتلاف المشترك في قانون ضريبة الشركات
كقاعدة عامة تتم معاملة الائتلاف المشترك في معرض تطبيق أحكام قانون ضريبة الشركات على أنه شفاف مالياً لأغراض الضريبة، أي أن أنشطته تعامل على أنها تُمارس من قبل الشركاء وليس من قبل الائتلاف المشترك.
ولكن تتيح أحكام القانون للأعمال المنضوية في أي من الائتلافات المشتركة كالعهدة أو الشراكة التقدم إلى الهيئة الاتحادية بطلب لمعاملتها على أنها خاضعة للضريبة بحد ذاتها، حينها تتوقف معاملة الائتلاف على أنه شفاف مالياً لأغراض الضريبة ، بيد أن هذا الإجراء يتعلق بمجموعة من المتطلبات المعينة التي لابد من استيفاءها لتتم معاملة الائتلاف المشترك على أنه خاضع للضريبة بحد ذاته.
متطلبات معاملة الائتلاف المشترك كخاضع للضريبة بحد ذاته
كما ذكرنا سابقاً، فإن هناك متطلبات معينة أقرّها القانون لأغراض معاملة الائتلاف المشترك كخاضع للضريبة بحد ذاته، أهمها :
- أن تكون لدى الائتلاف شخصية اعتبارية منفصلة.
- أن يكون الائتلاف خاضعاً لضريبة الشركات بشكل مستقل.
- ألا يكون الشركاء في الائتلاف المشترك خاضعين للضريبة كل منهم عن دخله المحقق من الشراكة أو العهدة.
- ألا تتم معاملة أنشطة الائتلاف على أنها تُمارس من قبل الشركاء ، بل من قبل الائتلاف المشترك بشكل مستقل.
ما هي الآثار المترتبة على معاملة الائتلاف المشترك كخاضع للضريبة بحد ذاته
في معرض البحث عن الآثار المترتبة على معاملة الائتلاف المشترك كخاضع للضريبة بحد ذاته، فإننا نوضح لكم أهم هذه الآثار وفق ما يأتي:
- توقف اعتبار أن الشركاء في الائتلاف المشترك يمارسون ويملكون بشكل مباشر جزءاً من أعماله وأصوله والتزاماته لأغراض ضريبة الشركات.
- بقاء كل شريك في الائتلاف المشترك مسؤولاً بالتكافل والتضامن عن ضريبة الشركات مستحقة الأداء من قبل الائتلاف، وذلك بالنسبة للفترات الضريبية التي كانوا فيها شركاء في الائتلاف.
- تعيين أحد الشركاء كشريك مسؤول ينوب عن الائتلاف في مختلف الإجراءات والالتزامات التي تتم بموجب قانون ضريبة الشركات.
- استبعاد أي دخل خاضع للضريبة للائتلاف المشترك من الدخل الخاضع للضريبة للشريك.
- استبعاد أي مكاسب أو خسائر ناشئة عن نقل أو بيع أو أي تصرف آخر لحصة الخاضع للضريبة في الائتلاف المشترك أو جزء منها شريطة أن تستوفي الحصة شروط إعفاء المشاركة.
- حساب الدخل الخاضع للضريبة على مستوى الائتلاف وليس على مستوى الفرد الشريك.
- يؤخذ في الاعتبار عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة النفقات المتكبدة من قبل الائتلاف المشترك بحد ذاته وليس النفقات المتكبدة من قبل الشريك، كذلك الأمر بالنسبة لنفقات الفائدة المتكبدة من أي من الشركاء حيث تتم معاملتها على أنها نفقات متكبدة من قبل الائتلاف المشترك.
- تعامل الضريبة الأجنبية التي يتحملها الائتلاف المشترك على أنها رصيد للضريبة الأجنبية مخصص له ،وليس لكل شريك بما يتناسب مع حصته.
ما هي الفوائد المتحققة من معاملة الائتلاف المشترك كخاضع للضريبة بحد ذاته
تتحدد الفوائد المتحققة من معاملة الائتلاف المشترك كخاضع للضريبة بحد ذاته في مجموعة واسعة من الميزات التي يمكن للشراكة أو العهدة الاستفادة منها في إطار امتثالها لمتطلبات ضريبة الشركات، أهمها :
أولاً - تقليل الضرائب
معاملة الائتلاف المشترك كخاضع للضريبة بحد ذاته من شأنها أن تساعد الشركاء في هذا الائتلاف على الاستفادة من التسهيلات الضريبية والإعفاءات المتاحة ، فهم يخضعون لمعاملة ضريبية موحدة يمثلها الائتلاف المشترك بشكل مستقل ، وبالتالي فإنه يمكن لهم بناءً على ذلك تخفيض الأعباء والتكاليف الضريبية المفروضة عليهم.
ثانياً - توفير إدارة متكاملة للائتلاف المشترك
معاملة الائتلاف المشترك كخاضع للضريبة بحد ذاته توفير فرصة لإدارة الالتزامات الضريبية بشكل موحد ومبسط، يشمل ذلك عمليات إدارة قوائم الدخل والمصروفات والنفقات المتكبدة والأرباح والخسائر للشركاء في الائتلاف.
الأمر الذي يحقق بدوره سهولةً في تدقيق الحسابات والقوائم المالية للائتلاف ويساعد في تقديم التقارير الضريبية بشكل أكثر فعالية وعملية.
ثالثاً - تنسيق أداء الالتزامات الضريبية
كون الائتلاف المشترك خاضعاً للضريبة بحد ذاته، فإنه ذلك يسهل من مأمورية الشركاء في تنسيق إدارة الالتزامات الضريبية وأدائها، فهي تتعامل مع قوائم وبيانات مالية موحدة تساعدها في احتساب الدخل الخاضع للضريبة وتصنيف النفقات القابلة للخصم، ومن ثم تقديم الإقرارات الضريبية وأداء الضريبة مستحقة الدفع.
رابعاً - توحيد جهود الشركاء في الائتلاف المشترك
معاملة الائتلاف المشترك كخاضع للضريبة بحد ذاته، تُعتبر من أهم الاستراتيجيات الضريبية الفعالة التي تساعد الشراكة أو العهدة على توحيد خططها الضريبية وتمكنها من تحقيق أقصى استفادة ممكنة من التسهيلات المتعلقة بنقل الخسائر الضريبية وتعويضها وتوزيع الأرباح داخل الائتلاف المشترك.
هل تريد كيفية تقديم طلب لمعاملة الائتلاف المشترك كخاضع بحد ذاته؟ ننصحك بقراءة الدليل التالي: كيفية تقديم طلب لمعاملة الائتلاف المشترك كخاضع لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
أي استفسار عن الفوائد المتحققة من معاملة الائتلاف المشترك كخاضع للضريبة بحد ذاته؟
يساعدك المستشارون الضريبيون المتخصصون في مكتب فرحات وشركاه على الإحاطة بكافة التفاصيل التي تحتاجها لإتمام إجراءات معاملة الائتلاف المشترك الذي أنت شريك فيه على أنه خاضع للضريبة بحد ذاته.
سيتطلب منك ذلك وضعنا في صورة الأعمال التي تقوم بها مع بقية الشركاء ،على أن نقوم نحن بعد ذلك بدورنا بتقييم أفضل الاستراتيجيات الضريبية التي تنطبق على قوائمكم وبياناتكم المالية.
مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
