بالإضافة للمتطلبات التي يقرّها قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة لغلق الملف الضريبي ، فإن إخلال الأعمال بالمُهل المحددة لإلغاء التسجيل في ضريبة الشركات، يُعد مخالفة ضريبية تستوجب غرامة إدارية بشأنها.
ويبين جدول المخالفات الضريبية والغرامات الإدارية المستحقة بشأنها الصادر بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 في شأن الغرامات الإدارية للمخالفات المتعلقة بتطبيق أحكام المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال، الغرامة الإدارية المترتبة على عدم إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات ضمن المُهل المحددة لذلك.
نستعرض لكم في مقالنا هذا جملة القواعد المرتبطة بإلغاء التسجيل في ضريبة الشركات والغرامات المترتبة على الإخلال بالمواعيد المحددة لذلك.
ينطوي الامتثال لقانون ضريبة الشركات في الامارات العربية المتحدة عديد من الأمور المعقدة التي قد لا يمكنك الإلمام بها بالكامل. لذلك يساعدك مستشارو الضرائب الخبراء في "CorporateTaxUAE" على الامتثال الضريبي لتجنب الغرامات الإدارية أو الضريبية التي قد تفرض على نشاط التجاري نتيجة عدم الالتزام بالتشريعات الضريبية. لا تتردد بالتواصل معنا وطلب استشارة مجانية بشأن الضريبة على الشركات والأعمال في الامارات العربية المتحدة.
إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات
يرتبط إلغاء الأعمال لتسجيلها في ضريبة الشركات بتحقق جملة من الشروط من بينها أن يكون الشخص الذي لديه رقم تسجيل ضريبي قد توقف عن ممارسة أعماله أو توقف عن مزاولة أي من الأنشطة أو الأعمال الخاضعة للضريبة ، أو أنه لم يعد موجوداً إثر توقفه عن مزاولة أعماله أو نشاط أعماله.
كيفية تقديم طلب إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات
يمكن للخاضع للضريبة أو وكيله الضريبي متى تحقق الأسباب التي يمكن بموجبها غلق الملف الضريبي، تقديم طلب بذلك إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
يساعدكم الوكلاء الضريبيون المتخصصون في CorporateTaxUAE على إدارة الجانب الضريبي لأعمالكم، وتقديم كافة الطلبات التي تحقق متطلبات الامتثال في الضريبة، بما في ذلك طلبات إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات بعد التأكد من تحقق الأسباب الموجبة لذلك، و متابعة الإجراءات المتعلقة بذلك.
متطلبات إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات
من بين المتطلبات التي يوجب القانون على الخاضع للضريبة استيفائها لأغراض إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات سداد ضريبة الشركات المستحقة الأداء والغرامات الإدارية وإتمام الإقرارات الضريبية واجبة التقديم، بما في ذلك الإقرارات الضريبية المتعلقة بالفترة الضريبية حتى التاريخ الذي يصبح فيه الشخص غير موجود أو التاريخ الذي يتوقف فيه عن مزاولة الأعمال أو الأنشطة.
المُهلة المحددة لإلغاء التسجيل في ضريبة الشركات
حدد قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم (6) لسنة 2023 مهلة تقديم طلب إلغاء التسجيل الضريبي فيما يتعلق بالمرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال ، ويمكننا في هذا المجال التفريق بين إلغاء التسجيل للشخص الطبيعي وإلغاء التسجيل للشخص الاعتباري وفق ما يأتي :
فيما يتعلق بالشخص الطبيعي فإن مهلة تقديم الطلب المتعلق بإلغاء التسجيل الضريبي هي (3) أشهر من تاريخ التوقف عن مزاولة الأعمال أو نشاط الأعمال.
أما الشخص الاعتباري فإن مهلة تقديم طلب إلغاء تسجيله في الضريبة هي (3) أشهر من تاريخ انعدام الجهة أو من توقفها عن مزاولة الأعمال أو أنشطة الأعمال أو حلها أو تصفيتها أو غير ذلك.
غرامة عدم إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات ضمن المُهل المحددة
بموجب البند الثالث من جدول المخالفات الضريبية والغرامات الإدارية المرتبطة بها وفق ما جاء قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 ، فإنه تُفرض على عدم إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات ضمن المُهل المحددة الغرامة الأتية :
ألف درهم إماراتي عن التأخر في تقديم الطلب، وبذات التاريخ شهرياً وبحد أقصى (10.000) عشرة آلاف درهم إماراتي.
وتُطبق الغرامة الإدارية للأشهر الأخرى بذات التاريخ التي تم فيه فرض الغرامة الشهرية لأول مرة، وفي حال كان تاريخ الشهر الذي فُرضت فيه الغرامة لأول مرة لا يوجد له مقابل في الأشهر الأخرى، فإن تاريخ فرض الضريبة يكون في أخر يوم من ذلك الشهر.
متى تصبح الغرامة مستحقة الأداء للهيئة
بعد تقييم الهيئة لمبلغ الغرامات الإدارية، وتبليغ الشخص به، فإن الغرامة أو الغرامات التي جرى تقييمها تصبح بحكم الدين مستحق السداد للهيئة خلال عشرين يوم عمل من تاريخ التبليغ ويمكن تحصيلها على ذلك الأساس.
ويجب أن يتضمن تقييم الغرامات الإدارية على الأقل المعلومات الأتية :
- اسم وعنوان الشخص.
- رقم التسجيل الضريبي للخاضع للضريبة .
- المخالفة التي استوجبت تقييم الغرامات الإدارية.
- ملخص الغرامات الإدارية، ويتضمن ذلك مبلغ الغرامة الإدارية المفروضة ومبلغ الضريبة التي تتعلق به الغرامة المفروضة.
- إجمالي الغرامات المستحقة للهيئة.
متى يدخل إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات حيز التنفيذ
بعد موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب على الطلب المقدم بإلغاء التسجيل في ضريبة الشركات، فإن إلغاء التسجيل يسري من تاريخ توقف الأعمال أو نشاط الأعمال أو أي تاريخ أخر تحدده الهيئة.
أما في حال عدم امتثال الشخص لمتطلبات الإلغاء، فإنه يمكن للهيئة وبناءً على سلطتها التقديرية بهذا الشأن إلغاء تسجيل الشخص في الضريبة ويسري الإلغاء وفق ذلك من التاريخ اللاحق لأي مما يأتي :
- اليوم الأخير من الفترة الضريبية التي تبين فيها لدى الهيئة أن المتطلبات المتعلقة بأداء الغرامات الإدارية المستحقة وتقديم الإقرارات الضريبية وسداد الالتزامات الضريبية قد تم استيفائها بالكامل من قبل الشخص الخاضع للضريبة.
- التاريخ الذي يصبح فيه الخاضع للضريبة غير موجود.
غرامات أخرى يمكنك الاطلاع عليها:
- غرامة عدم تقديم البيانات والسجلات باللغة العربية في ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
- غرامة عدم الاحتفاظ بالسجلات المالية لأغراض ضريبة الشركات في دولة الامارات العربية المتحدة
هل لديك أي استفسار حول إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات والغرامات المُطبقة في حال التأخر عن المُهل المحددة؟
بإمكانك التواصل معنا، ومناقشة وضعك الضريبي مع أحد المستشارين الضريبيين المتخصصين لدينا، يعمل مستشارونا على التأكد من حقيقة الأسباب الموجبة للإلغاء وتحضير كافة المستندات اللازمة لتقديم طلب الإلغاء، وسداد كافة الالتزامات الضريبية المترتبة عليك لإتمام عملية الإلغاء.
اتصل بنا الآن واستفد من خبرتنا في إدارة الجانب الضريبي للأعمال.
مكتب فرحات وشركاه، لدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com