في عالم التجارة الدولية والمعاملات التجارية العالمية المعقدة، يلعب التسعير التحويلي دوراً رئيسياً في تحديد توزيع التكاليف والأرباح بين الكيانات المتعددة داخل الشركات متعددة الجنسيات، حيث يشير التسعير التحويلي إلى تسعير السلع أو الخدمات أو الملكية الفكرية المنقولة بين الكيانات ذات الصلة مثل المعاملات بين الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلة.
لفهم كافة التفاصيل المتعلقة بمفهوم التسعير التحويلي ومتطلبات الامتثال له في دولة الإمارات العربية المتحدة, يمكنك الآن طلب الاجتماع مع محاسب ضريبي معتمد. علماً بأن الاستشارة الأولية مجانية. للتواصل معنا اضغط هنا.
ما هو التسعير التحويلي
التسعير التحويلي بالانجليزية (Transfer Pricing) هو ممارسة ضريبية ومحاسبية يمكن بموجبها تسعير المعاملات داخلياً، سواء كان ذلك داخل الشركات نفسها أو بين الشركات التابعة التي تعمل تحت ملكية مشتركة أو سيطرة مشتركة لشركة أكبر، وتمتد ممارسة التسعير التحويلي إلى المعاملات العابرة للحدود وكذلك المعاملات المحلية.
على سبيل المثال لدينا شركة لتصنيع الهواتف الذكية تتبع لها شركة تجميع قطع الهواتف الذكية تحصل على شاشات الهواتف من شركة تابعة لها أيضاً مقابل سعر أقل من سعرها في السوق والذي يوصف بأنه سعر تحويلي.
الهدف من تطبيق قواعد التسعير التحويلي في الإمارات العربية المتحدة
تهدف قواعد التسعير التحويلي المُطبقة في دولة الإمارات العربية المتحدة بمقتضى المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 بشأن الضريبة على الشركات والأعمال في التأكد من عدم تأثر سعر أي معاملة بالعلاقة بين أطراف تلك المعاملة ، لأغراض ذلك ولتجنب النقل الصوري للأرباح ، يُطبق مبدأ السعر المحايد المتعارف عليه دولياً على المعاملات بين الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلة، وتنطبق قواعد التسعير التحويلي على كل المعاملات العابرة للحدود والمعاملات المحلية التي يقوم بها الأفراد أو الأشخاص الاعتباريون.
ما هي طرق تحديد السعر التحويلي
هناك العديد من الطرق التي يمكن بموجبها تحديد السعر التحويلي، ولكل منها خصائصها وقيودها، حيث يعتمد اختيار الطريقة على طبيعة المعاملة وتوافر البيانات القابلة للمقارنة والتشريعات الضريبية المعمول بها محلياً بشأنها .
نبيّن لكم فيما يلي أكثر طرق التسعير التحويلي شيوعاً :
- طريقة السعر غير المنضبط المقارن (CUP) : تعمل هذه الطريقة على مقارنة الأسعار المفروضة في المعاملات المتعلقة بسلع وخدمات مماثلة بين أطراف غير مرتبطة.
- طريقة التكلفة الزائدة : تتضمن هذه الطريقة إضافة هامش ربح معقول إلى تكلفة توفير السلع أو الخدمات أو إنتاجها.
- طريقة سعر إعادة البيع : تتضمن هذه الطريقة تحديد سعر النقل وفق سعر إعادة بيع المنتج مطروحاً منه هامش ربح مناسب.
- طريقة تقسيم الأرباح : تتناسب هذه الطريقة مع المعاملات التي تقوم على الإنشاء المشترك لسلاسل القيمة المعقدة أو الأصول غير الملموسة، ومن ثم تخصيص الأرباح على أساس مساهمات كل كيان.
تصفح أيضاً: اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي في دولة الامارات العربية المتحدة
الامتثال لمتطلبات التسعير التحويلي في الإمارات العربية المتحدة
توجب الهيئة الاتحادية للضرائب على الخاضعين لضريبة الشركات استيفاء متطلبات معينة لتقديم تصريح يشتمل على معلومات التسعير التحويلي المتعلقة بالمعاملات أو الترتيبات التي تمت مع أطراف مرتبطة ، على أن تقوم الهيئة في إطار ذلك بإجراء تقييم مخاطر شامل ومعقول للتسعير التحويلي للتأكد فيما إذا كانت تلك المعاملات أو الترتيبات التي أجريت مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلة قد تمت وفقاً لمبدأ السعر المحايد .
كما يمكن للهيئة أن تُلزم الخاضع للضريبة وفي معرض تقديمه للإقرار الضريبي تقديم تصريح يتضمن المعلومات المرتبطة بمعاملاته وترتيباته التي يقوم بها مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلة به، حيث يتمثل الغرض في احتفاظ الخاضع للضريبة بالمعلومات ذات الصلة بالتسعير التحويلي في وصف الكيفية التي حدد من خلالها السعر التحويلي لمعاملاته مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلة والمبررات التي جعلت ذلك السعر التحويلي متناسباً بالقدر الكاف مع الأسعار التي تطبقها أطراف مستقلة في ظروف مشابهة.
متطلبات الامتثال التسعير التحويلي بالنسبة للشركات متعددة الجنسيات
بالنسبة للشركة العضو في مجموعة شركات متعددة الجنسيات والتي يبلغ إجمالي إيراداتها الموحدة (3.150.000.000) درهم أو أكثر في السنة المالية السابقة، فإنه يتعين عليها بالإضافة إلى تقديم النموذج العام للتصريح الخاص بالتسعير التحويلي الاحتفاظ بملف رئيسي وملف محلي.
حيث يُعد الملف الرئيسي انعكاساً لنشاط المجموعة ويتضمن معلومات مفصلة عن أنشطتها الاقتصادية في الدول المختلفة والسياسة الكلية للمجموعة فيما يتعلق بالتسعير التحويلي، أما الملف المحلي فإنه يشتمل على تفاصيل أكثر خاصةً فيما يتعلق بمعاملات الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلة التي يقوم بها أعضاء المجموعة، على أن الغرض من الاحتفاظ بكلا نوعي الملفات المحلية والرئيسية يتحدد في توفير تحليل وظيفي واقتصادي لدعم السعر المحايد المُطبق في معاملات المجموعة.
كيفية إدارة التسعير التحويلي بشكل فعال
يمكن لك إدارة التسعير التحويلي لأعمالك بكفاءة وفعالية وفق الخطوات الآتية :
- ابق على إطلاع لما يطرأ على التشريعات الضريبية واللوائح الخاصة بالتسعير التحويلي من تعديلات لضمان الامتثال لمتطلبات التسعير التحويلي وتخفيف المخاطر.
- قم بإجراء تحليلات اقتصادية شاملة لدعم سياسات التسعير التحويلي وإظهار طبيعة المعاملات التجارية المحلية والعالمية التي كنت طرفاً فيها.
- احتفظ بكافة الوثائق المتعلقة بالتسعير التحويلي بما في ذلك سجلات المعاملات وطرق التسعير المستخدمة.
- اطلب المشورة المهنية من متخصصي التسعير التحويلي للتعامل بكفاءة وفعالية مع تعقيدات لوائح التسعير التحويلي المحلية والعالمية.
هل لديك أي استفسار عن مفهوم التسعير التحويلي - Transar Pricing في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
اطلب استشارة في ضريبة الشركات من مكتب فرحات وشركاه لفهم أساسيات التسعير التحويلي واعتماد أساليب التسعير المناسبة التي تضمن لأعمالك الامتثال لمتطلبات التسعير التحويلي وتحسين مركزها الضريبي وتقليل مخاطر المنازعات مع السلطات الضريبية.
كل ما عليك القيام به هو الاتصال بنا وطلب مشورة بهذا الخصوص.
مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971521782469
ايميل : sales@farahatco.com
