مع بدء دولة الإمارات العربية المتحدة بتطبيق أحكام قانون ضريبة الشركات على الأعمال ونشاطات الأعمال في الدولة، فإنه من الضروري بالنسبة للأشخاص الطبيعيين والاعتباريين على حد سواء التحقق فيما إذا كانوا من بين الأشخاص الملزمين والمؤهلين للتسجيل في ضريبة الشركات، باعتبار أن الامتثال لمتطلبات التسجيل يأتي في مقدمة الالتزامات التي يفرضها القانون على الخاضعين للضريبة.
نستكشف معكم في مدونتنا هذه ماهية الأشخاص الملزمين والمؤهلين للتسجيل في ضريبة الشركات والمُهل المحددة أمامهم لإتمام عملية التسجيل وغير ذلك من الشؤون ذات الصلة.
في مكتب فرحات وشركاه خبراء ضريبيين معتمدين من الهيئة الاتحادية للضرائب. يمكنكم التواصل معنا وترك استفساركم وسيسرنا الإجابة عليه. يمكنك ترك استفسارك من هنا.
الشركات الملزمة والشركات المؤهلة للتسجيل في ضريبة الشركات
تكون الشركة مؤهلة للتسجيل في ضريبة الشركات في الحالات التالية
- الإقامة لأغراض ضريبة الشركات، ويُقصد بذلك أن يكون تأسيس الشركات والاعتراف بها قد تم وفق القوانين المعمول بها في الدولة أو بموجب أنظمة الأراضي الرئيسية أو تشريعات المنطقة الحرة المُطبقة في الدولة.
- مكان اتخاذ القرارات التجارية والإدارية الرئيسية بالنسبة للشركات الأجنبية المقيمة في الدولة.
- الدخل الذي يحققه الشخص الطبيعي المقيم في الدولة من كِلا المصادر المحلية والخارجية ، طالما أنها متعلقة بأعماله وأنشطة أعماله التي يزاولها في الدولة.
- الدخل الناشئ في الدولة الذي تحققه الشركات غير المقيمة أو امتلاكها لمنشأة دائمة في الدولة.
الشركات الملزمة بالتسجيل في ضريبة الشركات
تُفرض ضريبة الشركات على كافة أنواع الأعمال والأنشطة التي تتم مزاولتها في دولة الإمارات العربية المتحدة، وبالتالي فإن ممارسة الأشخاص سواء كانوا طبيعيين أو اعتباريين لأي من الأعمال وأنشطة الأعمال تجعلهم ملزمين ومؤهلين للتسجيل في الضريبة متى كانت أعمالهم تحقق متطلبات الإقامة لأغراض ضريبة الشركات .
ويمكننا وفق ذلك تحديد فئات الأشخاص الملزمين والمؤهلين للتسجيل في ضريبة الشركات على النحو الآتي :
- الشركات المؤسسة والمُعترف بها بموجب التشريعات المُطبقة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
- الشركات المؤسسة أو المُعترف بها بموجب القوانين المعمول بها في إقليم أجنبي أو دولة أخرى متى كانت أعمال إدارة الشركة والتحكم بها بشكل فعال تتم في الدولة.
- الأشخاص الطبيعيين وذلك بقدر مزاولتهم للأعمال وأنشطة الأعمال في الدولة.
- الشركات التي لديها منشأة دائمة في الدولة.
- الشركات التي تحقق دخلاً مؤهلاً في الدولة.
- الأشخاص الذين لديهم صلة في الدولة لأغراض ضريبة الشركات.
مدى انطباق التزام التسجيل على الأشخاص المعفيين من الضريبة
حدد قانون ضريبة الشركات العديد من فئات الأعمال والأشخاص على أنها فئات مُعفاة من الضريبة، غير أن إعفاءها من الضريبة لا يعني بأي حال من الأحوال خروجها من نطاق التسجيل فيها، ويمكن وفق ذلك تصنيف الفئات المُعفاة من الضريبية بين مجموعتين رئيسيتين إحداهما مُستثناة من التسجيل والأخرى ملزمة بالتسجيل.
الفئات المُستثناة من التسجيل في الضريبة
ينطبق ذلك وفق ما جاء في القرار الوزاري رقم (43) لسنة 2023 بشأن الاستثناء من التسجيل في ضريبة الشركات على الفئات المُعفاة الآتية :
- الجهة الحكومية.
- الجهة التابعة للحكومة.
- الأشخاص الذين يمارسون الأعمال الاستخراجية شرط استيفاءهم لمتطلبات الإعفاء.
- الأشخاص الذين يمارسون أعمال الموارد الطبيعية غير الاستخراجية شرط استيفاءهم لمتطلبات إعفاء الأعمال التي يقومون بها.
- الأشخاص غير المقيمين في حال تحقيقهم دخلاً ناشئاً في الدولة على النحو المحدد في القانون وليس لديهم منشأة دائمة في الدولة.
الفئات المُلزمة بالتسجيل في ضريبة الشركات
ألزم قانون ضريبة الشركات الفئات التالية بالتسجيل في الضريبة والحصول على رقم تسجيل ضريبي :
- جهات النفع العام المؤهلة.
- صناديق الاستثمار المؤهلة.
- صناديق المعاشات والتأمينات الاجتماعية الخاضعة للرقابة التنظيمية من الجهة المختصة في الدولة.
- الأشخاص الاعتباريون المؤسسون في الدولة الذين تملكهم وتسيطر عليهم أي من الجهات الحكومية أو الجهات التابعة لها أو صناديق الاستثمار أو التأمينات الاجتماعية والمعاشات.
الوقت المتاح أمام الأشخاص للتسجيل في ضريبة الشركات
يتحدد ميعاد تسجيل الأشخاص الملزمين والمؤهلين للتسجيل في ضريبة الشركات تبعاً لتاريخ بدء وانتهاء سنتهم المالية، وبشكل عام فإنه يتعين عليهم التسجيل في الضريبة قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي عن الفترة الضريبية الأولى.
نوضّح لكم فيما يلي المُهل المحددة أمام الأشخاص للتسجيل في ضريبة الشركات :
- الأشخاص الملزمين والمؤهلين للتسجيل في ضريبة الشركات الذين تبدأ سنتهم المالية في (1) يونيو وتنتهي في (31) مايو، تكون المُهلة المتاحة أمامهم للتسجيل (26 شهراً) ممتدة من تاريخ 1 يناير 2023 ولغاية 28 فبراير 2025 .
- الأشخاص الملزمين والمؤهلين للتسجيل في ضريبة الشركات الذين تبدأ سنتهم المالية في (1) يناير وتنتهي في (31) ديسمبر، تكون المُهلة المتاحة أمامهم للتسجيل (33 شهراً) ممتدة من تاريخ 1 يناير 2023 ولغاية 30 سبتمبر 2025 .
اقرأ أيضاً: متى تُطبق ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
متطلبات تقديم طلب التسجيل في ضريبة الشركات
يمكن الخاضع للضريبة أن يتقدم للهيئة بطلب التسجيل في ضريبة الشركات بنفسه أو بواسطة وكيله الضريبي، وفي كلتا الحالتين فإنه يتوجب عليه أن يرفق طلبه بالمستندات المطلوبة لإتمام عملية التسجيل وهي على النحو الآتي :
- فيما يتعلق بتسجيل الشخص الطبيعي فإنه لابد من إرفاق طلب التسجيل بالرخصة التجارية إن وجدت بالإضافة لبطاقة الهوية الإماراتية أو جواز سفر الشخص الخاضع للضريبة.
- أما فيما يتعلق بالشخص الاعتباري فإنه بالإضافة لتقديم الرخصة التجارية يجب إرفاق طلب التسجيل ببطاقة الهوية الإماراتية أو جواز سفر الشخص المفوض بالتوقيع وما يثبت تفويض المخول بالتوقيع.
هل لديك أي استفسار عن متطلبات ومواعيد التسجيل في ضريبة الشركات بالنسبة للأشخاص المؤهلين والملزمين للتسجيل في الضريبة؟
بإمكانك التواصل معنا وطرح ما لديك من تساؤلات حول ذلك، يساعدك المستشارون الضريبيون المتخصصون لدينا على فهم متطلبات التسجيل في الضريبة وشرح كافة القواعد المتعلقة بذلك.
شاهد الزوار أيضاً: قواعد التسجيل في ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
مكتب فرحات وشركاه، أحد أهم الوكلاء الضريبيين المعتمدين في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com