ضريبة الشركات على شركات تقنية المعلومات في دولة الإمارات

تُمثل دولة الإمارات العربية المتحدة في يومنا هذا أحد أهم أسواق الخدمات التقنية في العالم، نظراً لما توفره الدولة من عوامل محفزة للشركات التي تنشط في هذا المجال، بالإضافة إلى الخطط التي تنتهجها الحكومات المحلية في الدولة بالتحول الرقمي والطلب المتزايد من مجتمعات الأعمال ونشاطات الأعمال على توطين التقنية وامتلاك تكنولوجيا المستقبل.

وعلى الرغم من استصدار الدولة للمرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال، إلا إن ذلك لم يخفف من وطأة زخم السوق المحلية بالاستثمارات التقنية، يبرز ذلك جلياً في عدد الشركات العاملة في مجال الخدمات التقنية في الدولة ، حيث بلغ  عددها (4300) شركة مسجلة لدى وزارة الاقتصاد.

قسم خدمات "ضريبة الشركات في الامارات" في مكتب فرحات وشركاه يشرح أهم الأحكام المتعلقة بفرض ضريبة الشركات على شركات الخدمات التقنية.

مع أكثر من 30 عامًا من الخبرة، سنضمن لك دائمًا الحصول على أفضل خدمة..استشارة محانية من خبراء “ضريبة الشركات في الامارات” اضغط هنا

أنواع أنشطة أعمال شركات الخدمات التقنية

تتعدد أنشطة الأعمال التي تُعنى بها شركات الخدمات التقنية، حيث أنه ووفقاً للمؤشرات الصادرة عن وزارة الاقتصاد بهذا الخصوص فقد تم تسجيل (25) نشاطاً أساسياً لشركات الخدمات التقنية، يأتي في مقدمة هذه النشاطات ما يأتي :

• شركات شبكات المعلومات.

• شركات تصميم مواقع الشبكة المعلوماتية وبوابات ومحتوى الشبكات الالكترونية.

• شركات صيانة وإنشاء البنية التحتية لشبكات الحواسيب.

• شركات استشارات وحلول أمن المعلومات.

• شركات تحليل البيانات وإنشاء محتوى لمواقع الشبكة.

• شركات أنظمة الروبوتات والذكاء الاصطناعي.

• شركات الابتكار والتطوير في الاتصالات.

نسبة ضريبة الشركات على شركات الخدمات التقنية

نميز في هذا المجال بين شركات الخدمات التقنية الخاضعة للضريبة وفق النسب العادية، وشركات الخدمات التقنية القائمة في المناطق الحرة.

تخضع شركات الخدمات التقنية بشكل عام للضريبة وفق النسب الأتية :

• (0%) في حال لم يتجاوز دخلها الخاضع للضريبة مبلغ  (375.000) ألف درهم إماراتي.

• (9%) في حال تجاوز دخلها الخاضع للضريبة المبلغ المحدد مسبقاً.

أما شركات الخدمات التقنية القائمة في المناطق الحرة، فإن الضريبة تُفرض عليها وفق ما يلي :

• (0%) في حال كان الدخل الذي تحققه دخلاً مؤهلاً.

• (9%) في حال كان الدخل الذي تحققه ليس دخلاً مؤهلاً.

تفرض ضريبة الشركات على شركات الخدمات التقنية الكبرى متعددة الجنسية وفق النسب العادية أيضاً.

وسيكون الأمر كذلك إلى حين تبني الدولة لقواعد الركيزة الثانية في مشروع تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

متى يكون بإمكان شركات الخدمات التقنية التسجيل لضريبة الشركات

بموجب المرسوم بقانون اتحادي بشأن الضريبة على الشركات والأعمال إن كل الشركات بما فيها شركات الخدمات التقنية يجب أن تتقدم بطلب للتسجيل في نظام الضريبة على الشركات والأعمال والحصول على رقم تسجيل ضريبي ابتداءاً من تاريخ 1 يونيو 2023. وفي حال كان دخلها لا يتجاوز الحد الذي حددته وزارة المالية فإن الشركة تخضع لنسبة الصفر وإذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة هذا الحد فإن الشركة تخضع لنسبة 9%

كيف يتم التسجيل الضريبي؟

يكون ذلك بمقتضى طلب يقدمه الشخص الاعتباري أو وكيله الضريبي عبر الموقع الالكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب.

ومن بين المستندات اللازم إرفاقها بالطلب الرخصة التجارية، بطاقة الهوية الإماراتية أو جواز سفر الشخص الذي تم تفويضه بالتوقيع، بالإضافة إلى تقديم ما يُثبت تفويض المخول بالتوقيع.

وتُعنى الهيئة بعد ذلك بإتمام طلب التسجيل لأغراض ضريبة الشركات ، حيث تستغرق  (20) يوم لذلك، تصدر بعدها قراراتها المتعلق بقبول الطلب أو رفضه.

عملية التسجيل في النظام الضريبي عملية قد تكون صعبة ومعقدة على من لا يمتلك الخبرة الضريبية اللازمة. قسم “ضريبة الشركات في الامارات” في مكتب فرحات وشركاه مؤهل بثلة من الخبراء الضريبيون الذين يمتكلون الخبرة اللازمة للتعامل مع إجراءات التسجيل الضريبي. تواصل معنا الآن للحصول على تقييم مجاني لشركتك.

هل يتعين على فروع شركات الخدمات التقنية التسجيل لضريبة الشركات أيضاً؟

تُعد الفروع الموجودة في الدولة والتابعة لشركات محلية أو أجنبية امتداداً للشركة الأم ، وبالتالي فإنه لا يتم اعتبار هذه الفروع كأشخاص اعتباريين مستقلين .

وعلى الرغم من نص القانون على تضمين الدخل الذي تحققه الفروع في دولة الإمارات العربية المتحدة ضمن الدخل الخاضع للضريبة والإقرارات الضريبية العائدة للشركة الأم إلا أنها ليست ممن يتعين عليه التسجيل أو تقديم الإقرارات الضريبية لأغراض ضريبة الشركات.

موعد تقديم الإقرار الضريبي وأداء الضريبة المستحقة

يتعين على شركات الخدمات التقنية تقديم إقراراتها الضريبية وأداء الضريبة مستحقة الأداء خلال مدة (9) من تاريخ نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة.

كما تلتزم هذه الشركات شأنها في ذلك شأن غيرها من الأعمال في الدولة بحفظ السجلات والمستندات عن الفترة الضريبية لمدة (7) سنوات لاحقة على تاريخ انتهاء الفترة ذات الصلة.

الخصومات الضريبية التي تستفيد منها شركات الخدمات التقنية

يرتبط موضوع الخصومات بالنفقات المشروعة التي تتكبدها الشركات في معرض تحقيقها للدخل الخاضع للضريبة، وقد يختلف توقيت الخصم تبعاً لاختلاف أنواع النفقات والطرق المحاسبية المعمول بها.

ومن بين النفقات القابلة للخصم الرسوم التي تدفعها الشركات  للحكومة بقصد إنشاء الأعمال وتجديد الرخص .

النفقات التي لا يمكن خصمها في معرض ممارسة الشركات لأعمالها

حددت المادة (33) من المرسوم بقانون اتحادي بشأن الضريبة على الشركات والأعمال النفقات التي لا يجوز خصمها، وهي وفق ما يلي :

• المنح أو التبرعات أو الهدايا التي يتم تقديمها إلى الشركات.

• الغرامات والعقوبات المالية المفروضة باستثناء المبالغ التي يتم الحكم بها كتعويض عن الإخلال بالعقود أو الأضرار.

• الدفعات غير المشروعة أو الرشاوي.

• أرباح الحصص أو الأسهم أو توزيعات الأرباح أو أية منافع أخرى ذات طبيعة مماثلة يتم دفعها لمالك الخاضع للضريبة.

• ضريبة الشركات المفروضة على الخاضع للضريبة وفق أحكام المرسوم بقانون الخاص بها.

• ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق بالمدخل القابلة للاسترداد .

• الضريبة المفروضة على دخل الخاضع للضريبة في حال كان خارج الدولة.

• أي نفقات أخرى يصدر بتحديدها قرار من مجلس الوزراء بناءً على اقتراح وزير المالية.

مكتب فرحات وشركاه - خبراء “ضريبة الشركات في الامارات” – ، لدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.

 

---

دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة

للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com