شهادة الموطن الضريبي هي شهادة تمنحها الحكومات لصالح المؤسسات والاشخاص الطبيعيين الذين تنطبق عليهم الشروط اللازمة، ليتمكنوا من الاستفادة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي على الدخل في دولتهم والدولة الاخرى.
سنتعرف في مقالتنا على مزايا شهادة الموطن الضريبي، فضلاً الوثائق والاجراءات والشروط المطلوبة للحصول على شهادة الموطن الضريبي أو الاقامة الضريبية في دولة الامارات العربية المتحدة.
لديك استفسار حول هذا الموضوع؟ اطلب استشارة مجانية الآن
فوائد الحصول على شهادة الموطن/ الاقامة الضريبية
تستفيد الشركات العامة والخاصة، والشركات الاستثمارية وشركات النقل الجوي وغيرها من الشركات التي تعمل داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، بالإضافة الي أنواع أخرى من المقيمين داخل الدولة، من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي DTA.
وللاستفادة من اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي، يتطلب من الشخص بشكل عام تقديم شهادة الموطن الضريبي لإثبات ان الشخص مقيم في بلد آخر ويخضع للضريبة في تلك البلد.
مع أكثر من 135 اتفاقية وقعت عليها دولة الإمارات العربية المتحدة، حصولك على شهادة الموطن الضريبي يجنبك دفع الضريبة مرتين. فما هي شروط واجراءات الحصول على شهادة الموطن الضريبي في دولة الامارات العربية المتحدة؟
شروط شهادة الموطن ضريبي في دولة الامارات العربية المتحدة:
تفرض القوانين واللوائح المنظمة للإجراءات الضريبية في دولة الامارات العربية المتحدة، عدد من الشروط الرئيسية للحصول شهادة الموطن الضريبي، وذلك للأشخاص الطبيعيين من الافراد والتجار، والشركات والمؤسسات التجارية والمالية ونحوه من الأشخاص الاعتبارية، وفق التالي:
أولاً_ شروط اصدار شهادة الموطن الضريبي للأفراد الطبيعيين
- ان يكون الطلب مقدم من الوافد المقيم في دولة الإمارات العربية المتحدة لمدة لا تقل عن 183 يوماً، ويمكن من قبل الوكيل الضريبي المعتمد لأي منهما.
- يجوز تقديم الطلب والحصول على شهادة الموطن الضريبي لأغراض محلية لمن مضى على وجوده 90 يوم، شريطة أن يكون مواطناً حاملاً لجنسية دولة الامارات العربية المتحدة أو أجنبياً يحمل تصريح إقامة سارية فيها، أو من مواطني دول مجلس التعاون الخليجي، ويستوفي أحد الشرطين:
- لديه مكان إقامة دائمة في دولة الامارات العربية المتحدة.
- يمارس وظيفة أو أعمال في الدولة.
- يشترط ايضا ارفاق عقود الإيجار السنوية الموثقة رسميا من قبل الجهات المختصة، مثل إيجاري في دبي وسلطات المناطق الحرة.. ونحوه.
اقرأ أكثر: القرار الوزاري رقم (27) لسنة 2023 بشأن تحديد الموطن الضريبي
اجراءات اصدار شهادة الموطن الضريبي للأفراد الطبيعيين
تقدم الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الامارات العربية المتحدة خدمة إصدار شهادة الموطن الضريبي للأشخاص الطبيعيين ويقوم مكتب فرحات باستخراج الوثيقة لمتعاملي المكتب. ونحتاج منكم تزويدنا بالمعلومات التالية:
- تحديد الدولة التي يتم تقديم الشهادة من أجلها من القائمة.
- تحديد تاريخ بدء السنة المالية المطلوبة، والتي سوف تنعكس على صلاحية الشهادة، على سبيل المثال: إذا اختار مقدم الطلب 1-1-2023، فستكون الشهادة صالحة حتى 31-12-2024.
- صورة عن جواز السفر.
- صورة الإقامة في دولة الإمارات العربية المتحدة (سارية المفعول).
- صورة عن الهوية الإماراتية.
- نسخة مصدقة من عقد الإيجار (السكني) أو نسخة من عقد الإيجار (عقد إيجار سنوي موثق رسمياً من قبل الجهات المختصة.
- سند عن مصدر الدخل (مثل شهادة راتب او الرخصة التجارية، ونحوه).
- كشف حساب عن (6) ستة أشهر ضمن السنة المطلوب شهادة الموطن الضريبي عنها مصدقاً من ادارة البنك.
- تقرير بالحركة، من الإدارة العامة للإقامة وشؤون الأجانب او من قبل الهيئة الاتحادية للهوية والجنسية، يتضمن كشف عن عدد الأيام التي أمضاها المقيم في دولة الإمارات العربية المتحدة..
- في حال كانت هناك نماذج ضريبية محددة من قبل سلطات الدولة التي سيتم تقديم الشهادة امامها، يتطلب توقيع وختم الهيئة الاتحادية للضرائب، وعلى مقدم الطلب ان يرسل النموذج الأصلي إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر البريد مع خدمة الإرجاع.
وننوه، أنه بالنسبة لبعض الدول الاعضاء في اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، يحق فقط للمواطنين حاملين جنسية دولة الإمارات العربية المتحدة (دون المقيمين الاجانب) ان يتقدموا بطلب الحصول على شهادة الموطن الضريبي.
وعليه، قد يرد الطلب برسالة عدم الأهلية، عند تحديد الدولة المراد تقديم شهادة الموطن الضريبي امام سلطاتها ربطا مع جنسية مقدم الطلب غير المواطن المقيم في دولة الإمارات العربية المتحدة، وذلك إعمالا لأحكام الاتفاقيات.. للمزيد من المعلومات زر موقع الهيئة الاتحادية للضرائب أو تواصل مباشرة مع أحد خبرائنا الضريبين للحصول على استشارتك المجانية.
ثانياً_ الشروط المطلوبة للحصول على شهادة موطن للشخص الاعتباري (شركات - مؤسسات):
- مضى مدة سنة ميلادية واحدة على تأسيس الشركة (على الاقل).
- ارفاق تقارير الشركة المالية اي الحسابات المالية، والتي يجب ان تكون قد تمت مراجعتها او جرى اعدادها من قبل مكتب تدقيق حسابات معتمد.
- التقرير المالي يوقع ويختم من قبل مكتب التدقيق، وذلك وفقاً لمعايير تدقيق الحسابات وأصول المهنة.
- يجب أن يغطي التقرير المالي المدقق المرفق السنة التي سيتم طلب الشهادة عنها، إذا تم طلب الشهادة للعام الحالي يمكن ارفاق تقرير مالي يغطي العام السابق.
وتجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن لشركات خارج الحدود الأوفشور offshore، التقدم للحصول على شهادة الموطن الضريبي، لأنها غير مدرجة في اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.
اجراءات وخطوات معاملة اصدار شهادة الموطن الضريبي للأشخاص الاعتباريين
تقدم الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الامارات العربية المتحدة خدمة إصدار شهادة الموطن الضريبي للأشخاص الاعتباريين ويقوم مكتب فرحات باستخراج الوثيقة لمتعاملي المكتب. ونحتاج منكم تزويدنا بالمعلومات التالية:
- تعيين الدولة التي سيتم تقديم الشهادة أمامها.
- اختيار تاريخ بدء السنة المالية المطلوبة لصلاحية الشهادة (على سبيل المثال: إذا اختار مقدم الطلب 01-01-2023، فستكون الشهادة صالحة من 01-01-2023 الي 31-12-2024).
- صورة عن الرخصة التجارية.
- عقد تأسيس الشركة موثق من الجهات الرسمية، مالم تكن الشركة فردية (شركة الشخص الواحد).
- صورة عن جواز + الهوية الإماراتية + التصريح بالإقامة من المالك أو الشركاء أو المديرين للشخص الاعتباري.
- نسخة مصدقة من الحسابات المالية المدققة، حيث تكون الحسابات المالية مدققة او تم تقديمها بدايةً من مكتب تدقيق حسابات معتمد، وتختم من قبله.
- يجب ان تغطي التقارير المالية السنة التي طلبت الشهادة عنها، وعلى سبيل المثال: إذا كانت الشهادة مطلوبة للعام الحالي 2023، يجب أن يكون التقرير المدقق يغطي العام الماضي 2022.
- وثيقة كشف حساب لمدة 6 أشهر من السنة المطلوب الشهادة عنها، ويصدق من البنك المعني في دولة الإمارات العربية المتحدة.
- نسخة مصدقة حسب الاصول عن عقد الإيجار.
- قد تكون الدولة المطلوب تقديم شهادة الموطن الضريبي لها تعتمد قوالب ضريبية خاصة، إذا كان النموذج الضريبي خاص بتلك الدولة، فيجب توقيع وختم الهيئة الاتحادية للضرائب على النموذج، وعلى مقدم الطلب ان يقوم بإرسال النموذج الأصلي إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر البريد السريع مع خدمة الإرجاع.
هل هنالك سؤال ما بخصوص اصدار شهادة الموطن الضريبي في دولة الامارات العربية المتحدة؟
فريقنا مؤهل أرقى التأهيل العلمي والعملي.. منذ 1985 ونحن هنا في دولة الامارات العربية المتحدة، مكتب فرحات وشركاه، مدققو حسابات قانونيون ووكلاء ضريبيون معتمدون.. نحن الخبرة التي تدفع بأعمالك للنجاح..
ادارة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة:
واتس اب (مراسلة فقط):00971526922555
ايميل : sales@farahatco.com
