شركات البناء تلعب دورًا حيويًا في الاقتصاد الإماراتي ولها أهمية كبيرة في تطوير وتحسين البنية التحتية والمشاريع العقارية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
و صدر المرسوم بالقانون الاتحادي رقم (47) لعام 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال، وبين فيه الشركات الخاضعة لضريبة اتحادية وسيتم بدأ تطبيقها من بداية السنة المالية للشركة بعد 1 يونيو 2023.
تُفرض ضريبة الشركات على الدخل الخاضع للضريبة وفق النسب المحددة بموجب هذا المرسوم، ويجب دفعها للهيئة الاتحادية للضرائب وفقًا للقانون والإجراءات الضريبية.
وسنخص بالذكر في مقالتنا طبيقات ضريبة الشركات على شركات البناء في دولة الإمارات العربية المتحدة.
مع أكثر من ثلاثين سنة من الخبرة سنضمن لك دائماً الحصول على أفضل خدمة, تفضل بإرسال استفسارك عبر الضغط هنا.
بداية لابد من التفريق بين أنواع شركات البناء في دولة الامارات العربية المتحدة
تتنوع شركات البناء في الإمارات بين القطاع الخاص والقطاع العام
إليك التفريق بينهما:
شركات البناء في القطاع الخاص
تملكها شركات وأفراد خاصين: تأسست وتدار بواسطة مستثمرين خاصين أو شركات خاصة. هذه الشركات تعمل بناءً على العقود التجارية مع العملاء الخاصين وتنفذ مشاريع البناء والتشييد والهندسة المعمارية وفقًا لمتطلبات العميل.
شركات البناء في القطاع العام
تملكها الحكومة أو الهيئات الحكومية: تأسست وتدار بواسطة الحكومة الاتحادية أو حكومات الإمارات المحلية أو الهيئات الحكومية. تكون هذه الجهات مسؤولة عن تنفيذ المشاريع الحكومية الكبيرة والاستراتيجية.
اذ تعمل شركات البناء في القطاع العام على تنفيذ المشاريع الحكومية الكبرى والبنية التحتية مثل الطرق والجسور والمطارات والموانئ والمنشآت العامة.
معايير فرض ضريبة الشركات على شركات البناء
بموجب المرسوم بقانون المذكور أنفاً, صدر قرار مجلس الوزراء رقم 116 لعام 2022 في شأن تحديد مبلغ الدخل السنوي الخاضع لضريبة الشركات:
- نسبة (0%) على الأرباح إذا كان دخل الشركة الصافي من الأرباح لا يتجاوز 375000 درهم أماراتي.
- نسبة (9%) على الأرباح إذا كان دخل الشركة الصافي من الأرباح يتجاوز 375000 درهم اماراتي.
تُعفى الجهات التالية من ضريبة الشركات
أ. الجهة الحكومية.
ب. الجهة التابعة للحكومة.
وبذلك يبيِّن لنا القانون أن شركات البناء التابعة للقطاع العام معفاة من ضريبة الشركات أما شركات البناء التابعة للقطاع الخاص فهي خاضعة لضريبة الشركات على صافي الأرباح بالنسب المحددة سابقاً.
الموطن الضريبي لشركات البناء الخاضعة لضريبة الشركات
أ- شركات البناء التي تم تأسيسها في دولة الامارات العربية بموجب التشريعات والقوانين السارية في الدولة.
ب. شركات البناء التي تم تأسيسها بموجب تشريعات دولة أخرى أو إقليم أجنبي والذي تتمّ إدارته والتحكم فيه بشكل فعال في دولة الإمارات العربية المتحدة.
إجراءات ومستندات تسجيل شركات البناء في نظام ضريبة الشركات
لتسجيل شركات البناء في نظام ضريبة الشركات، يمكن التواصل مع قسم خدمات "ضريبة الشركات في الامارات" من مكتب فرحات وشركاه حيث يقوم خبراؤنا الضريبيون بتقديم تقييم مجاني لشركتكم إن كانت خاضعة للنظام الضريبي أم لا. وفي حال تبيّن أن شركتكم خاضعة للضريبة نقوم بتسجيلها والحصول على رقم التسجيل الضريبي الخاص بشركتكم.
الإجراءات:
يقوم وكلائنا الضريبيين بتجهيز كافة المستندات اللازمة للتجسيل وتقديمها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. تقوم بعد ذلك الهيئة بمراجعة الوثائق المقدمة وفحص صحة المعلومات المقدمة خلال فترة 20 يوم عمل.
وقد تطلب الهيئة مزيد من المعلومات أو الوثائق إذا لزم الأمر وقد يستغرق ذلك وقتاً إضافياً.
بعد اكتمال عملية المراجعة والموافقة على الطلب سيكون رقم التسجيل الضريبي لشركتكم جاهز.ويمكنكم استخدام هذا الرقم في جميع التعاملات والإقرارات الضريبية المتعلقة بضريبة الشركات.
عندما تتقدم الشركة بإقرار ضريبة الشركات، ستحتاج إلى تقديم جميع البيانات والمعلومات المطلوبة بناءً على القواعد واللوائح الضريبية. قد يكون عليك الإعداد وتقديم إقرار ضريبي سنوي يحدد الدخل الخاضع للضريبة والمبالغ المستحقة.
المستندات المطلوبة
عند توكيلنا لتسجيل شركتكم في نظام ضريبة الشركات قد نطلب منكم تزويدنا بالمستندات التالية:
- الاسم الكامل للشركة، عنوانها، نشاطها التجاري، وتفاصيل الاتصال.
- الوثائق القانونية للشركة: مثل عقد التأسيس والرخصة التجارية.
- السجل التجاري: يجب تقديم نسخة من السجل التجاري الصادر عن دائرة التنمية الاقتصادية المحلية.
- بطاقة الهوية الإماراتية: يجب تقديم نسخة من بطاقة هوية المساهمين والمديرين والشخص المعني بتمثيل الشركة.
- تفاصيل المالية: قد يطلب منك تقديم بعض التفاصيل المالية الأولية للشركة.
متى يجب عليك التسجيل في النظام الضريبي؟
تُطبق ضريبة الشركات على شركات البناء في القطاع الخاص في الدولة للسنوات المالية التي تبدأ من أو بعد 1 يونيو 2023. وفقًا لذلك، ستخضع شركات البناء لضريبة الشركات اعتمادًا على سنتها المالية الأولى إما في 1 يوليو 2023 أو في 1 يناير 2024.
بمعنى: إذا بدأت شركة البناء سنتها المالية في 1 يوليو 2023 وانتهت في 30 يونيو 2024، ستبدأ الشركة دفع ضريبة الشركات في الدولة اعتبارًا من 1 يوليو 2023. وهذا يعتبر بداية السنة المالية الأولى التي تبدأ بعد 1 يونيو 2023.
أما إذا بدأت شركة البناء سنتها المالية في 1 يناير 2023 وانتهت في 31 ديسمبر 2023، فستبدأ الشركة دفع ضريبة الشركات في الدولة اعتبارًا من 1 يناير 2024. وهذا يعتبر بداية السنة المالية الأولى التي تبدأ بعد 1 يونيو 2023.
شركات البناء ملزمة بتسجيل نفسها في ضريبة الشركات وتقديم تقارير ضريبية دورية للهيئة الاتحادية للضرائب. يجب على الشركة تقديم الوثائق القانونية المطلوبة، والامتثال الكامل للتشريعات الضريبية والمتطلبات الضريبية لضمان تسجيل ناجح وامتثال مستمر للالتزامات الضريبية. ولتحقيق ذلك، يجب أن تتعاون الشركة بشكل فعّال مع الهيئة الاتحادية للضرائب وتلتزم بالتوجيهات والمهل الضريبية المحددة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة
واتس اب ( مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
