كونك أحد الخاضعين لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، فإنه من المهم لك فهم متطلبات الامتثال لضريبة الشركات، والأفعال التي يعدها القانون مخالفات ضريبية تستوجب غرامات إدارية.
لأجل ذلك وفي إطار حرصنا على نشر التوعية الضريبية بخصوص "ضريبة الشركات في الإمارات"، فإننا نخصص مقالنا هذا لتوضيح الأحكام المتعلقة بغرامة عدم التصريح الطوعي عن ورود خطأ في الإقرار الضريبي لضريبة الشركات، كون ذلك أحد أهم المخالفات التي قد يرتكبها الخاضعون للضريبة دون إدراك منهم بارتكاب مخالفة ضريبية.
تريد التواصل مع مستشار ضريبي؟ اضغط هنا وأرسل استفسارك الآن.
الحالات التي يتعين فيها تقديم تصريح طوعي للهيئة
- إذا تبين للخاضع للضريبة أن الإقرار الضريبي المقدم للهيئة غير صحيح مما أدى إلى احتساب الضريبة مستحقة الأداء وفقاً لقانون ضريبة الشركات بأقل مما يجب.
- إذا تبين له أن الإقرار الضريبي المقدم للهيئة غير صحيح مما أدى إلى احتساب الضريبة مستحقة الأداء وفقاً لقانون ضريبة الشركات بأكثر مما يجب.
- إذا تبين له أن وجود خطأ أو سهو في الإقرار الضريبي المقدم للهيئة دون أن يكون هناك فارق في مبلغ الضريبة مستحقة الأداء، فعليه أن يصحح هذا الخطأ بتقديم تصريح طوعي.
تصفح أيضاً: غرامة تقديم إقرار ضريبي غير صحيح في ضريبة الشركات في دولة الامارات العربية المتحدة
هل هناك مُهلة محددة لتقديم التصريح الطوعي
نعم، هناك مُهلة محددة ونميز في هذا المجال بين الخطأ في الإقرار الضريبي الذي يؤدي إلى احتساب ضريبة الشركات بشكل أقل أو أكثر مما يجب والخطأ الذي لا يؤدي إلى إحداث فارق في مبلغ ضريبة الشركات المستحقة.
في الحالة الأولى، يتعين على الخاضع للضريبة الالتزام بالمتطلبات الأتية :
إذا كان المبلغ يتجاوز (10.000) آلاف درهم إماراتي فعليه تقديم تصريح طوعي خلال (20) يوم عمل من تاريخ علمه بالخطأ.
إذا كان المبلغ يساوي أو أقل من (10.000) آلاف درهم إماراتي فعليه القيام بما يلي :
- إذا كان مُلزماً بتقديم إقرار ضريبي للهيئة فعليه تصحيح الخطأ في الإقرار الضريبي الفترة الضريبية السابقة التي لم يحن موعد تقديم الإقرار الضريبي عنها ، أو في الإقرار الضريبي للفترة الضريبية التي تم اكتشاف الخطأ فيها، أيهما أسبق.
- إذا لم يكن هناك إقرار ضريبي يمكن له من خلاله تصحيح الخطأ، فعليه تقديم تصريح طوعي للهيئة خلال (20) يوم عمل من تاريخ علمه بالخطأ.
أما الحالة الثانية فإنه يتعين عليها فيها تقديم تصريح طوعي أو تصحيح الخطأ وفقاً لما تحدده الهيئة الاتحادية للضرائب وضمن المواعيد المحددة للحالة الأولى.
تصفح أيضاً: غرامة عدم تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الشركات في المواعيد المحددة في دولة الامارات العربية المتحدة
غرامة عدم تقديم تصريح طوعي للهيئة عن الخطأ الوارد في الإقرار الضريبي
وفق أحكام البند (11) من جدول المخالفات والغرامات الإدارية المُرفق بقرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 في شأن الغرامات الإدارية للمخالفات المرتبطة بقانون ضريبة الشركات ، فإن عدم قيام الخاضع للضريبة بتقديم تصريح طوعي عن الخطأ الوارد في الإقرار الضريبي من شأنه أن يوقع عليه الغرامات الأتية :
- غرامة ثابتة بواقع (15%) على الفارق الضريبي.
- غرامة شهرية بنسبة (1%) على الفارق الضريبي لكل شهر أو جزء من الشهر وفق ما يلي :
- في حال قيام المُسجل ضريبياً بتقديم التصريح الطوعي بعد تبليغه بتدقيق الهيئة عليه ، فإن الغرامة تُفرض عن الفترة من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الإقرار الضريبي وحتى تاريخ تقديم التصريح الطوعي.
- في حال عدم قيامه بتقديم التصريح الطوعي، فإن الغرامة تُفرض عليه عن الفترة من اليوم التالي لتاريخ استحقاق الإقرار الضريبي وحتى تاريخ صدور التقييم الضريبي.
كيف تقوم الهيئة بتبليغ الخاضع للضريبة بغرامة عدم تقديم التصريح الطوعي
تقوم الهيئة بتبليغ الخاضع للضريبة أو وكيله الضريبي أو ممثله القانوني حسب الحال من خلال العنوان المُسجل لديها بأي من الوسائل الأتية :
- البريد أو البريد الالكتروني أو البريد المُسجل أو الرسائل النصية على الهاتف المحمول أو النظام الالكتروني للهيئة أو التطبيقات الذكية.
- اللصق على مكان بارز في مقر الشخص.
- أي وسيلة أخرى يكون قد تم الاتفاق عليها كتابةً بين الهيئة و الخاضع للضريبة.
تصفح أيضاً: غرامة عدم تقديم البيانات والسجلات باللغة العربية في ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
متى تصبح غرامة عدم التصريح الطوعي مستحقة الأداء للهيئة
تكون الغرامة مستحقة الأداء خلال (20) يوم عمل من تاريخ تبليغ الخاضع للضريبة ، وفي حال تخلفه عن أدائها فإنه يمكن لمدير عام الهيئة وبمقتضى الصلاحيات الممنوحة له في هذا الشأن ، أن يصدر قراراً يُلزم فيه الخاضع للضريبة بأدائها خلال خمسة أيام عمل من تاريخ صدور القرار، ويُعتبر قرار مدير عام الهيئة سنداً تنفيذياً لأغراض التنفيذ لدى قاضي التنفيذ في أي من المحاكم المختصة.
شروط تقديم الخاضع للضريبة طلب إعادة نظر في الغرامة المفروضة عليه
حدد قانون الإجراءات الضريبية بعض المتطلبات التي لابد للخاضع للضريبة من استيفائها في معرض تقديمه طلب إعادة النظر أمام الهيئة، وهي المتطلبات الأتية :
- أن يتم تقديم الطلب أمام الهيئة بواسطته أو عن طريق وكيله الضريبي خلال (40) يوم عمل من تاريخ تبليغه بالقرار.
- ألا يكون الطلب متعلقاً بغرامة قد تم تقديم طلب مراجعة بشأنها أمام الهيئة ومازال قائماً .
- أن يكون طلب المراجعة قد صدر قرار بشأنه أو انتهت المُهلة التي يجب على الهيئة خلالها إصدار القرار وتبليغه للخاضع للضريبة.
هل لديك أي استفسار عن غرامة عدم التصريح الطوعي عن ورود خطأ في الإقرار الضريبي لضريبة الشركات؟
بإمكانك التواصل معنا لفهم المزيد حول ذلك بما يتناسب مع الوضع الضريبي لأعمالك.
مكتب فرحات وشركاه، لدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
