تُفرض ضريبة الشركات على المؤسسات التعليمية وفق النسب المحددة بموجب هذا المرسوم، ويجب دفعها للهيئة الاتحادية للضرائب وفقًا للقانون والإجراءات الضريبية.
تلعب المؤسسات التعليمية دورًا حاسمًا في تنمية المجتمع وتعزيز التطور الاقتصادي والاجتماعي في الإمارات العربية المتحدة. فهي توفر التعليم الأكاديمي والمهني للطلاب وتساعدهم في اكتساب المعرفة والمهارات اللازمة لمستقبلهم. بالإضافة إلى ذلك، تسهم المؤسسات التعليمية في تنمية الكوادر الوطنية المؤهلة والمتخصصة في مختلف المجالات، مما يسهم في تعزيز التنافسية الوطنية وجذب الاستثمارات.
وقد صدر المرسوم بالقانون الاتحادي رقم (47) لعام 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال، وبين فيه الشركات الخاضعة لضريبة اتحادية وسيتم يبدأ تطبيقها من بداية السنة المالية للشركة في أو بعد 1 يونيو 2023.
لديك استفسار حول هذا الموضوع؟ اطلب استشارة مجانية الآن
التفريق بين نوع المؤسسات التعليمية في دولة الامارات العربية المتحدة
تتنوع المؤسسات التعليمة في دولة الامارات العربية المتحدة بين القطاع الخاص والقطاع الحكومي. إليك التفريق بينهما:
توجد مؤسسات تعليمية حكومية تقدم خدمات التعليم للطلاب. هذه المؤسسات تتبع النظام التعليمي الحكومي وتشمل المدارس الحكومية والجامعات والمعاهد التعليمية الأخرى وإن وزارة التربية والتعليم في الإمارات هي الجهة المسؤولة عن تنظيم وإدارة المؤسسات التعليمية الحكومية.
المؤسسات التعليمية الخاصة تتميز بأنها تابعة للقطاع القطاع الخاص وتديرها شركات أو أفراد بغرض الربح.
تصفح أيضاً: اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي السارية في دولة الامارات العربية المتحدة
متى تفرض ضريبة الشركات للمؤسسات التعليمة في دولة الامارات العربية المتحدة؟
بموجب المرسوم بقانون بشأن ضريبة الشركات فتخضع المؤسسات التعليمية (المدارس والجامعات والمعاهد وأي جهة أخرى) كما يوضح الجدول التالي:
| الجهة التعليمية | الضريبة المطبقة |
| الجهات التعليمية الحكومية | معفاة |
| الجهات التعليمية التابعة للحكومة | معفاة |
| الجهات التعليمية الخاصة التي لا يتجاوز دخلها 375,000 د.إ | 0% |
| الجهات التعليمية الخاصة التي يتجاوز دخلها 375,000 د.إ | 9% |
وبذلك يبين لنا القانون أن أحكام الإعفاء من ضريبة الشركات سارية على المؤسسات التعليمة التابعة للقطاع العام (الحكومي) أما مؤسسات التعليم التابعة للقطاع الخاص فهي تخضع لضريبة الشركات على صافي الأرباح بالنسب المحددة سابقاً.
الموطن الضريبي للمؤسسات التعليمية الخاضعة لضريبة الشركات
- المؤسسات التعليمية التي تم تأسيسها في دولة الامارات العربية بموجب التشريعات والقوانين السارية في الدولة.
- المؤسسات التعليمية التي تم تأسيسها بموجب تشريعات دولة أخرى أو إقليم أجنبي والذي تتمّ إدارته والتحكم فيه بشكل فعال في الدولة الأمارات العربية المتحدة.
تسجيل المؤسسات التعليمية في ضريبة الشركات
يقدم مكتب فرحات وشركاه المساعدة في تسجيل المؤسسات التعليمية في ضريبة الشركات -لا تتردد بطلب أي استشارة- وبشكل عام لتسجيل المؤسسات التعليمية الخاصة في ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، يجب تقديم طلب للهيئة الاتحادية للضرائب [1]
رحلة المتعامل لتسجيل مؤسسة تعليمية في ضريبة الشركات
- مراجعة الوثائق والمعلومات: تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بمراجعة الطلب خلال 20 يوم عمل من تاريخ استلام الهيئة للطلب المستكمل.
- توفير المعلومات الإضافية: إذا تطلبت الهيئة مزيدًا من المعلومات أو الوثائق، يجب على المؤسسة الخاصة تقديمها في الوقت المحدد. وقد تستغرق الهيئة 20 يوم عمل إضافي للرد على الطلب المحدث.
- استلام رقم التسجيل الضريبي للشركة: بعد استكمال عملية المراجعة والتأكد من استيفاء جميع الشروط، ستتلقى المؤسسة التعليمية رقم التسجيل الضريبي من الهيئة الاتحادية للضرائب. يجب استخدام هذا الرقم في جميع التعاملات والإقرارات الضريبية المتعلقة بضريبة الشركات.
- تقديم الإقرارات الضريبية: عند تقديم الإقرارات الضريبية السنوية أو الدورية، يجب على المؤسسة التعليمية تقديم جميع البيانات والمعلومات المطلوبة وفقًا للقواعد واللوائح الضريبية.
المستندات المطلوبة لتسجيل المؤسسات التعليمية الخاصة في ضريبة الشركات
لتسجيل المؤسسات التعليمية الخاصة في الضريبة في الإمارات العربية المتحدة، قد تحتاج إلى تقديم المستندات التالية:
- الرخصة التجارية: يجب تقديم صورة مصدقة من السجل التجاري للمؤسسة.
- بطاقة الهوية الإماراتية أو جواز سفر الشخص المفوض بالتوقيع عن المؤسسة التعليمية.
- اثبات التفويض بالتوقيع.
- أي مستندات إضافية: قد تطلب الهيئة الاتحادية للضرائب مستندات إضافية حسب الحالة ومتطلباتها الخاصة.
تصفح أيضاً: ضريبة الشركات على شركات العقارات في دولة الإمارات
موعد سريان ضريبة الشركات على المؤسسات التعليمية
تطبق ضريبة الشركات على المؤسسات التعليمية في القطاع الخاص اعتبارًا من السنوات المالية التي تبدأ من أو بعد 1 يونيو 2023. وبناءً على ذلك، ستكون المؤسسات التعليمية مطالبة بدفع ضريبة الشركات استنادًا إلى سنتها المالية الأولى، والتي يمكن أن تبدأ إما في 1 يوليو 2023 أو في 1 يناير 2024.
يكون سريان ضريبة الشركات على المؤسسات التعليمية بحسب السنة المالية للمنشأة التعليمية وفيما يلي جدول يوضح ذلك:
| السنة المالية للمنشأة | فترة سريان ضريبة الشركات |
|---|---|
| السنة المالية من 1 يونيو 2023 إلى 31 مايو 2024، | ستبدأ بدفع ضريبة الشركات في الإمارات اعتبارًا من 1 يوليو 2023 |
| السنة المالية من 1 يناير 2024 إلى في 31 ديسمبر 2024 | ستبدأ بدفع ضريبة الشركات في الإمارات اعتبارًا من 1 يناير 2024 |
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب ( مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
Abrar Ahmad holds a Master’s as well as an MPhil in Finance and has an extensive experience of 10+ years in managing all aspects of Taxation, VAT Consulting and Accounting. He also carries with him a working knowledge of corporate tax and has helped drive value and growth to the businesses of numerous clients.
