قواعد التسجيل في ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة

ما الذي تعرفه عن قواعد التسجيل في ضريبة الشركات؟ وهل سبق لك وأن تحققت فيما إذا كانت أعمالك مُلزمة بالتسجيل في الضريبة أم لا؟

ربما كنت أحد الأشخاص الذين وجهت لهم الهيئة الاتحادية للضرائب في وقت سابق من هذا العام دعوة رسمية للتسجيل في الضريبة.

حسناً، سواء كنت من رواد الأعمال المعنيين بالضريبة أو من المهتمين بالشؤون الضريبية ، فإن مقالنا هذا يوفر لك دليلاً شاملاً حول متطلبات التسجيل في ضريبة الشركات.

اطلب استشارة في ضريبة الشركات الآن من مكتب فرحات وشركاه.

أهمية الامتثال لمتطلبات التسجيل في ضريبة الشركات

يُشكل امتثال الشركات لمتطلبات و قواعد التسجيل في ضريبة الشركات نقطة البدء في حفاظها على صورتها الضريبية دون أية غرامات إدارية قد تشوب سجلات معاملاتها الضريبية، ويتطلب ذلك منها رعاية الجانب الضريبي الذي تقوم عليه أعمالها بما يحقق الاستمرارية والاستقرار لنشاطاتها في دولة الإمارات العربية المتحدة.

الأشخاص المعنيين بالتسجيل في ضريبة الشركات

لا يتعلق تحقيق متطلبات التسجيل في الضريبة بنوعية الأعمال التي تمارسها الشركات ، أو مقدار الدخل الذي تحققه، ذلك أن الضريبة تُفرض على الدخل المحقق من كافة الأعمال التي تتم ممارستها في الدولة وفق عوامل الإقامة والمنشأ .

ويمكن وفق ذلك تصنيف الأشخاص المعنيين بالتسجيل للضريبة كما يأتي: 

• الشركات التي تم تأسيسها أو الاعتراف بها بموجب التشريعات المعمول بها في الدولة.

• الشركات التي تم تأسيسها أو الاعتراف بها بموجب التشريعات المُطبقة في إقليم أجنبي أو دولة أخرى متى كانت تتم إداراتها والتحكم بها بشكل فعال في الدولة.

• الأشخاص الطبيعيين الذين يزاولون الأعمال أو نشاطات الأعمال في الدولة.

• الشركات التي لديها منشأة دائمة في الدولة.

• الشركات التي تحقق دخلاً مؤهلاً في الدولة.

• الأشخاص الذين لديهم صلة في الدولة لأغراض قانون ضريبة الشركات.

1. جهات مُستثناة من التسجيل في ضريبة الشركات

حدد القرار الوزاري رقم (43) لسنة 2023 فيما يتعلق بالاستثناء من التسجيل في ضريبة الشركات الجهات والأشخاص التالي ذكرهم على أنهم غير مطالبين بالتسجيل :

• الجهة الحكومية.

• الجهة التابعة للحكومة.

• الشخص الذي يمارس الأعمال الاستخراجية ويستوفي شروط الإعفاء الخاصة بذلك.

• الشخص الذي يمارس أعمال الموارد الطبيعية غير الاستخراجية ويستوفي شروط إعفاء هذه الأعمال.

• الشخص غير المقيم في حال تحقيقه دخلاً ناشئاً في الدولة وفق الاعتبارات المحددة لذلك في القانون ، وليس لديه منشأة دائمة في الدولة.

ويبقى الاستثناء من التسجيل سارياً بحق هذه الجهات والأشخاص طالما أنها لا تقوم بأي من النشاطات الخاضعة للضريبة، ومتى قامت بأي منها فإنه سيتعين عليها التسجيل في الضريبة.

تصفح أيضاً: أحكام الإعفاء من ضريبة الشركات في الامارات

2. جهات معفاة من الضريبة يتعين عليها التسجيل

إعفاء بعض الجهات من ضريبة الشركات لا يعني عدم تسجيلها لأغراض الضريبة وحصولها على رقم تسجيل ضريبي، ومن بين الجهات المُعفاة التي ألزمها القانون بالتسجيل الضريبي ما يأتي :

• جهات النفع العام المؤهلة

• صناديق الاستثمار المؤهلة

• صناديق المعاشات و التأمينات الاجتماعية الخاضعة للرقابة التنظيمية من الجهة المختصة في الدولة .

• الأشخاص الاعتباريين الذين تم تأسيسهم في الدولة وتملكهم بالكامل وتسيطر عليهم أي من الجهات الحكومية أو الجهات التابعة لها أو صناديق الاستثمار أو التأمينات الاجتماعية والمعاشات .

التسجيل الضريبي من جانب واحد

يمنح قانون ضريبة الشركات الهيئة الاتحادية للضرائب سلطة تقديرية لتسجيل شخص ما من جانب واحد بالشكل الذي يسمح لها بإدارة وإنفاذ القانون بفاعلية لأغراض ضريبة الشركات.

وتقوم الهيئة وفق ذلك بتسجيل الشخص ضريبياً تبعاً لتقديراتها وللمعلومات التي لديها من تاريخ تحقيقه لمتطلبات الخضوع للضريبة المتعلقة بالإقامة والمنشأ.

تصفح أيضاً: اصدار شهادة الموطن الضريبي في دولة الامارات العربية المتحدة

التسجيل بشكل فردي للمجموعات الضريبية

تنطبق أحكام التسجيل في الضريبة على الكيانات القانونية الراغبة في تشكيل مجموعة ضريبية، حيث يتعين عليها وبموجب أحكام القانون التسجيل بدايةً بشكل فردي ثم تقديم طلب للهيئة بخصوص تشكيل المجموعة الضريبية.

ويتوافق ذلك مع المتطلبات التي حددها قانون ضريبية الشركات فيما يتعلق بتشكيل المجموعات الضريبية وفق الأحكام المبينة في القانون.

تصفح أيضاً: شروط الاستفادة من تسهيلات الاعمال الصغيرة في الإمارات

موعد بدء التسجيل في ضريبة الشركات

لم يُحدد قانون ضريبة الشركات مُهلة معينة للتسجيل أمام الشركات الخاضعة للضريبة ، وبالتالي فإن باب التسجيل سيبقى مفتوحاً أمامها حتى ميعاد تقديم أول إقرار ضريبي لها، وعلى الرغم من ذلك فإنه كلما كان تسجيل الشركات مبكراً كلما تمكنت من فهم وإدراك متطلبات الامتثال للضريبة بشكل أفضل وتجنبت العواقب التي يحدثها تأخير التسجيل.

وكانت الهيئة الاتحادية للضرائب قد فتحت باب التسجيل في الضريبة أمام الشركات الخاضعة للضريبة ابتداءً من 1 يونيو من هذا العام.

آلية التسجيل في الضريبة

بإمكان الأشخاص الخاضعين للضريبة التسجيل في الضريبة والحصول على رقم تسجيل ضريبي بأنفسهم، إلا أنه وتبعاً  لما تقتضيه ضرورات التسجيل من فهم وإدراك لماهية ما يستتبعه التسجيل من إجراءات سيكون من الأفضل بالنسبة للخاضعين للضريبة توكيل وكيل ضريبي متخصص بذلك.

يساعدكم الوكلاء الضريبيون المتخصصون في مكتب فرحات وشركاه على إتمام عملية التسجيل بشكل صحيح يضمن لكم الامتثال للمواعيد المقررة لذلك.

متطلبات التسجيل في الضريبة

في حال قيامك بتوكيل أحد الوكلاء الضريبيين من مكتب فرحات وشركاه فإننا سنطلب منك تزويدنا بالمستندات الأتية للبدء بعملية التسجيل :

• الرخصة التجارية بالإضافة إلى بطاقة الهوية الإماراتية أو جواز السفر الخاص بك فيما إذا كنت شخصاً طبيعياً.
• أما في حال كنت شخصاً قانونياً فإننا سنطلب منك تزويدنا برخصتك التجارية بالإضافة إلى بطاقة الهوية الإماراتية أو جواز السفر للشخص المفوض بالتوقيع من قبلك.

غرامات التأخر عن التسجيل في الضريبة

يترتب على إخلال الشركات المعنية بالتسجيل بالالتزام المفروض عليها بتقديم طلب التسجيل في الضريبة ضمن المدة المحددة لذلك ، الحكم عليها بغرامة تبلغ قيمتها (10.000) عشرة آلاف درهم إماراتي.

دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة

للاستعلام عن الخدمة :
واتس اب (مراسلة فقط) : 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com