من المؤكد أنه سَبق لك وأن تساءلت عن طريقة احتساب الضريبة على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، يبدو ذلك منطقياً فيما إذا كنت أحد رواد الأعمال والنشاطات في الدولة، ذلك أن طريقة احتساب الضريبة على الشركات ستكون المعادلة الأكثر استخداماً في معرض ممارستك لنشاطاتك وأعمالك الخاضعة للضريبة.
نستعرض لك في مقالنا هذا أهم الأحكام المتعلقة باحتساب الضريبة على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة. كما يمكنك استخدام حاسبة ضريبة الشركات التي يقدمها لكم مكتب فرحات وشركاه.
لديك استفسار حول حساب الضريبة في الإمارات؟ اطلب استشارة مجانية الآن
ما هي النسب الأساسية التي تُفرض من خلالها ضريبة الشركات
تُفرض ضريبة الشركات على أرباح الأعمال وفق نسب أساسية ترتبط بتجاوز أو عدم تجاوز الدخل الخاضع للضريبة المبلغ الذي حدده قرار مجلس الوزراء رقم 116 لعام 2022 وهو (375.000) ألف درهم إماراتي.
وتُفرض الضريبة بناءً على ذلك وفق النسب الأتية :
- نسبة (0%) في حال لم يتجاوز الدخل مبلغ (375.000) ألف درهم إماراتي .
- نسبة (9%) في حال تجاوز الدخل المبلغ المحدد مُسبقاً.
أي أننا أمام شريحتين أساسيتين من الدخل تُفرض عليهما ضريبة الشركات.
كيف يتم احتساب الضريبة على الشركات
يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة وفق النسب الأساسية المُشار إليها مسبقاً، والتي يتم من خلالها تقسيمه إلى شريحتين أساسيتين الأولى ما دون 375.000 ألف درهم إماراتي و الثانية ما يتجاوز هذا المبلغ.
الأمر الذي يجعل معه احتساب الضريبة بنسبة (9%) يبدأ بعد تجاوز الدخل مبلغ 375.000 ، أي أن نسبة الضريبة لا يتم اقتطاعها من كامل الدخل المحقق .
مثال توضيحي على احتساب الضريبة على الشركات
دعنا نفرض على سبيل المثال أن إحدى الشركات حققت دخلاً خاضعاً لضريبة الشركات بقيمة (400.000) ألف درهم إماراتي، فما هي الطريقة التي يمكن من خلالها احتساب الضريبة على هذا الدخل؟
نبدأ أولاً بتقسيم هذا المبلغ إلى شريحتين أساسيتين وهما :
- شريحة بنسبة (0%) : من 0 إلى 375.000 ألف درهم إماراتي ، أي أن قيمة الضريبة مستحقة الأداء هنا هي 0 درهم إماراتي.
- شريحة بنسبة (9%) : أي الدخل المحقق بعد تجاوز مبلغ 375.000 درهم إماراتي .
تكون المعادلة وفق ما يلي ( 400.000-375.000 =25.000 ألف درهم إماراتي) نضيف نسبة (9%) إلى الناتج يصبح لدينا 2.250 درهم إماراتي.
تكون الضريبة مستحقة الأداء عن الفترة الضريبية ذات الصلة وفق هذا المثال هي (0+2.250 = 2.250 ).
تصفح أيضاً: الامتيازات التي تقدمها الحكومة للأعمال والشركات الصغيرة
هل يختلف الأمر فيما لو كان للخاضع للضريبة رصيد ضريبي لدى الهيئة
يتمثل ذلك في الحالات التي يكون فيها للشركات رصيد ضريبي لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، أو في حال قامت أي من الشركات بدفع ضرائب أجنبية مستحقة الأداء عليها، فإنه يتم تخفيض ضريبة الشركات مستحقة الدفع بما يتناسب مع مقدار الرصيد الضريبي الموجود لدى الهيئة أو أي ضرائب أجنبية يتم تكبدها على الدخل ذي الصلة.
ما هي النفقات القابلة للخصم في معرض احتساب الضريبة على الشركات
نص قانون ضريبة الشركات على جملة من النفقات القابلة للخصم في هذا المجال، وتختلف نسبة خصم هذه النفقات من الدخل الخاضع للضريبة تبعاً للتصنيف المعتمد من قبل الهيئة بشأن ذلك.
فالرشاوى والتبرعات والهدايا والمبالغ المحكوم بها كغرامات والنفقات التي يتم تكبدها لتحقيق أغراض الدخل المُعفى بالإضافة إلى النفقات التي لا يتم تكبدها بشكل كلي لتحقيق أغراض أعمال الشخص الخاضع للضريبة تكون جميعها نفقات غير قابلة للخصم من الدخل الخاضع للضريبة.
ويتم تصنيف نفقات ترفيه العملاء ونفقات الفائدة كنفقات قابلة للخصم، حيث تكون نسبة الخصم في الأولى هي (50%) أما الثانية فإن نسبة الخصم فيها هي (30%) .
ماذا تتضمن نفقات الترفيه القابلة للخصم
يتم تطبيق الخصم على النفقات التي تم تكبدها بغرض استقبال وترفيه عملاء الخاضع للضريبة ويشمل ذلك على سبيل المثال لا الحصر أي من النفقات الأتية :
- الوجبات.
- النقل.
- الإقامة.
- رسوم الدخول.
- المرافق والمعدات التي يتم استخدامها لأغراض الاستجمام أو الترفيه أو التسلية.
مثال توضيحي على احتساب الضريبة في حال وجود نفقات ترفيهية قابلة للخصم
نعود للمثال الأول ونفترض أن مبلغ (10.000) آلاف إماراتي تم دفعه كنفقات تقديم وجبات لعملاء الخاضع للضريبة .
نقوم بخضم (50%) من قيمة هذه النفقات فيصبح لدينا (5.000) درهم إماراتي قيمة النفقات الترفيهية المتكبدة.
يصبح بعد ذلك مبلغ الدخل الإجمالي هو (395.000) ألف درهم إماراتي، نعود للمعادلة الأولى التي نطرح فيها الدخل الإجمالي من مبلغ الدخل الخاضع للضريبة بنسبة (9%) .
( 395000 - 375000 = 20.000 ) درهم إماراتي .
نضيف نسبة (9%) إلى الناتج فيكون لدينا 2.000 درهم إماراتي قيمة الضريبة مستحقة الدفع بعد خصم نفقات الترفيه.
اقرأ أكثر: أحكام الإعفاء من ضريبة الشركات
أهمية الاستعانة بمستشار ضريبي من مكتب فرحات وشركاه لشؤون المحاسبة الضريبية
يُمثل الجانب المحاسبي أحد أهم الجوانب التي ينبغي أخذها بالحسبان لتحقيق الامتثال الضريبي، حيث تنطوي الحسابات الضريبية في مجملها على كم هائل من الأرقام التي لا يمكن لغير المختصين المؤهلين القيام بها.
ويعتبر مكتب فرحات وشركاه أحد أهم المكاتب المختصة بالشؤون المحاسبية والضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة، بخبرتنا في هذا المجال التي تزيد عن 35 عاماً نضمن لعملائنا صحة البيانات والقوائم المالية المقدمة.
لا يتعلق الأمر بما تنطوي عليه الشؤون الضريبية من عمليات حسابية فحسب، حيث يمكن للمستشارين لدينا وضع الخطط الضريبية المناسبة لأعمالكم واقتراح الحلول التي من شأنها تقليل الأعباء الضريبية.
اقرأ أيضاً: رقم التسجيل الضريبي وكيفية الحصول عليه في دولة الإمارات
مكتب فرحات وشركاه، لدينا المستشارون المتخصصون في كل ما يتعلق بضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
دائرة البحوث والدراسات
مكتب فرحات وشركاه
دبي، دولة الإمارات العربية المتحدة
للاستعلام عن الخدمة
واتساب مراسلة فقط: 971526922588
ايميل : sales@farahatco.com
Salah is a qualified Tax Consultant with over 5 years of experience gained in distinct intricate tax matters, he has high expertise in conducting tax negotiations and investigations with the Federal Tax Authority and other external Tax Bodies. He is well-versed with reviewing and drafting tax documents, upon tax preparation and filing. Salah has also advised on a plethora of tax matters, he draws much attention to tax filing procedures and to offering professional investigations to underlying tax complexities.
